Может ли ИП быть собственником недвижимости?

Частная собственность индивидуальных предпринимателей

Благодаря тому, что индивидуальные предприниматели, имеют специальный режим, который значительно отличает их от юридических лиц, в некоторых случаях остро встает вопрос насчет того, какая частная собственность бывает у индивидуальных предпринимателей.

Тем более это важно, когда со стороны государственных органов на предпринимателя могут быть наложены различные финансовые санкции в виде штрафов, невыполнение обязательств перед кредиторами, также влечет за собой взыскание на различную собственность ИП.

Правовой механизм деятельности индивидуальных предпринимателей

Перед тем как перейти к детальному рассмотрению вопроса о том, какое право собственности индивидуальных предпринимателей, важно понять какой юридический статус у таких субъектов хозяйственной деятельности.

Индивидуальные предприниматели занимают особое положение, которое вызвано тем, что они ведут хозяйственную деятельность, от которой получают прибыль, участвуют во всех экономических и административных отношениях с другими субъектами хозяйственной деятельности, и контролирующими органами.

По общему правилу, индивидуальный предприниматель, это физическое лицо, которое проходит специальную регистрацию в государственном органе, и начинает вести хозяйственную деятельность на свой страх и риск. То есть, он полностью ответственен за свою деятельность, и несет за это полную материальную ответственность.

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, но вступая в хозяйственные отношения, на него возлагается определенная ответственность (правовая, финансовая).

Поэтому, при наступлении каких-либо последствий (взыскание неустойки, наложение штрафных санкций), арест за их неисполнение будет наложен на личное имущество индивидуального предпринимателя.

Вызвано это тем, что грань между индивидуальной собственностью ИП и той, которая используется им для предпринимательской деятельности размыта. Поэтому законодатели, и судебная практика не отождествляет личную и коммерческую собственность у ИП, а относит ее к активам, на которые может быть наложен арест и применено взыскание.

Важно знать, что благодаря такому юридическому статусу ИП, последний несет материальную ответственность всем своим имуществом, независимо от того, как оно используется (для личного пользования, либо для коммерческой деятельности).

Единственное на что необходимо обратить внимание, это на тот факт, что сначала взыскивается коммерческое имущество, и если его не хватает для покрытия долга, тогда соответствующие органы обращают взыскание на индивидуальное имущество предпринимателя.

Имущество индивидуального предпринимателя

Разобравшись в особенности юридического статуса имущества индивидуальных предпринимателей, можно перейти к его классификации.

• Недвижимое имущество.
• Движимое имущество.
• Деньги, материальные ценности, акции.
• Интеллектуальная собственность.
• Долевое имущество.
• Пенсии, зарплаты, проценты по вкладам.

Первый вид имущества можно разделить на две части:

• жилая недвижимость;
• коммерческая недвижимость.

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания индивидуального предпринимателя и членов его семьи. Законом нет ограничения в том, сколько квартир или домов может иметь предприниматель. Но в случае неисполнения каких-либо обязательств, и последующего взыскания штрафных санкций, и иных материальных обязательств, на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке. К такой недвижимости также относятся и земельные участки сельскохозяйственного назначения.

К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь. При аресте и реализации жилого имущества, судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться.

Коммерческая недвижимость, это то, недвижимое имущество, которое используется для хозяйственной деятельности. Сюда можно отнести офисные и производственные помещения, земельные участки, и иные строения, которые используются для получения прибыли или дохода. Данный вид недвижимости, в первую очередь подпадает под взыскание, так как он относится к основным средствам хозяйственной деятельности предпринимателя.

Важно знать, что супруг, или супруга ИП, может вывести часть такого имущества (жилого или коммерческого) из-под конфискации, если произойдет его раздел между супругами в судебном порядке.

Следующий вид имущества, это движимое. Сюда относятся автомобили, другая аналогичная техника, различное оборудование, бытовая техника, а также средства производства, товары. Его перечень широк, и граница между индивидуальным и коммерческим пользованием размыта.

Следует знать, что в первую очередь такое имущество подпадает под взыскание, поскольку в большей мере именно оно и используется для получения дохода от предпринимательской деятельности.

Деньги, акции, облигации, другие ценные бумаги и материальные ценности в виде драгоценных украшений, представляют собой, основные активы любого индивидуального предпринимателя.

На такое имущество в первую очередь обращают внимание судебные приставы. Деньги и другие ценности могут храниться в банках, в качестве долей в уставных фондах различных юридических лиц.

На все это налагается взыскание, даже если они были получены или накоплены, до начала предпринимательской деятельности.

Интеллектуальная собственность, это особый вид собственности, который регулируется отдельными нормативными актами.

Главной особенностью данного имущества является то, что оно не материально (литературные произведения, стихи, песни, какие-либо изобретения, на которые есть патент).

В большинстве случаев обратить взыскание на такое имущество невозможно, но если оно приносит какой-либо доход или прибыль, которая поступает в виде денежных средств, тогда на такие поступления может быть наложен арест.

Долевое имущество имеет такой состав:

• доля, в каком либо юридическом лице (ООО, акционерное общество), уставном фонде, который осуществляет инвестиции;
• совместное долевое владение, когда предприниматель владеет разными долями в жилой или коммерческой недвижимости.

Данное имущество также подлежит взысканию, но если оно находится в доле юридического лица, то взыскиваться оно будет только в той части, которая принадлежит индивидуальному предпринимателю.

Пенсии, зарплаты, и вклады, которые расположены в различных банках или других финансовых учреждениях, также являются предметом взыскания. В некоторых случаях такие доходы, могут спасти индивидуального предпринимателя от жестких мер, со стороны служб которые занимаются взысканием имущества.

На банковский вклад, помимо дивидендов, которые он приносит, может быть полностью арестован и взыскан в пользу кредитора.

Важно знать, что ответственность предпринимателя всем своим имуществом перед кредиторами, является некоторым сдерживающим фактором на пути развития малого бизнеса в нашей стране. Государство хоть и пытается стимулировать малый бизнес, но пока изменений в Законодательстве в сторону конфискации имущества индивидуальных предпринимателей мало.

Как формируется частная собственность ИП

Учитывая, что ИП имеет двойственный статус, то есть с одной стороны это физическое лицо, а с другой это субъект хозяйственной деятельности, порядок формирования частной собственности у ИП следующий:

• собственность, полученная в качестве физического лица, куда можно отнести наследство, дарение, выигрыш в лотерею, заработная плата, пенсия, другие способы;
• собственность, полученная при осуществлении предпринимательской деятельности, куда можно отнести основные и оборотные средства (недвижимость, дивиденды, материальные ценности).

Важно знать, что, несмотря на различный механизм приобретения собственности, ИП все равно несет ответственность и отвечает перед кредиторами всем принадлежащим имуществом.

Порядок наложения взыскания на имущество предпринимателей

Согласно действующему законодательству, никакое имущество не может быть конфисковано, без законных оснований.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность, особенно незащищены перед такой конфискацией, поскольку под удар у них подпадают все вещи, которые используются ими для коммерческой деятельности и личного пользования.

Если юридические лица несут ответственность только в пределах своих основных и оборотных средств, а их учредители, могут лишиться только своего вознаграждения в виде дивидендов, то у предпринимателей все по-другому.

Но это не повод расстраиваться. Прежде всего, необходимо разъяснить, что на любое имущество предпринимателя распространяется механизм совместно нажитого имущества, если он находится в браке, а также правовой механизм защиты несовершеннолетних и малолетних детей, в случае наложения взыскания на жилье.

Поэтому, в случае невыполнения своих обязательств, индивидуальный предприниматель должен знать, что в этом плане он более защищен, чем юридическое лицо.

Отдельное внимание заслуживает закон, который регулирует порядок банкротства индивидуального предпринимателя. Признать банкротом ИП может только суд своим решением. Такой статус не приговор, и через некоторое время лицо, которое было признано банкротом, может вновь заняться предпринимательской деятельностью. Но для этого должен пройти некоторый период времени.

Также Законодательством, которое регулирует порядок конфискации имущества физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, так как режим частной собственности ИП схож с частной собственностью физического лица.

Примерный перечень имущества, которое не подлежит взысканию следующий:

• в сельской местности — это дом, где проживает лицо и его семья;
• земельный участок, который находится возле дома, который расположен в сельской местности;
• предметы одежды для каждого члена семьи, на каждый сезон;
• индивидуальные ювелирные изделия, которые принадлежат предпринимателю и членам его семьи;
• предметы домашнего обихода, которые используются для приготовления пищи, ведения домашнего хозяйства;
• в случае конфискации жилого помещения, предприниматель и его семья должны быть выселены во временное жилое помещения.

Важно знать, что данный перечень имущества, который не подлежит взысканию, может изменяться, в связи с принятием новых законов и других нормативных актов.

Закон о банкротстве ИП, предусматривает признание его полностью неплатежеспособным перед своими кредиторами. То есть такое лицо не в состоянии выполнить свои обязательства, которые могут вытекать из налоговых или хозяйственных обязательств.

Кредиторами могут выступать государственные органы (налоговая инспекция, другие контролирующие организации, которые имеют право налагать штрафные санкции), а также субъекты хозяйственной деятельности, с которыми у ИП возникли договорные отношения.

Частная собственность, которая может быть у индивидуальных предпринимателей, формируется из различных источников.

Первый, это имущество, которое достается лицу по гражданско-правовым механизмам (дарение, вступление в наследство, получение зарплаты и пенсии). Второй источник, это предпринимательская деятельность, которая приносит материальный доход.

Но перед своими кредиторами ИП несет ответственность всей своей собственностью, независимо от того, как она ему досталась.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/razvitie/chastnaya-sobstvennost-individualnyh-predprinimatelej.html

Как оформить недвижимость на ип

Земля, на которой возводится то или иное строение, может принадлежать застройщику или находится в аренде, то есть принадлежать иному физическому или юридическому лицу. Регистрация недвижимости на земле, находящейся в аренде происходит несколько иначе, чем на оформленной в собственность.

Время строительства на своем участке не ограничено нормативными актами, собственник вправе годами возводить все, что ему заблагорассудится. Но на участках, находящихся в аренде, время строительства ограничено продолжительностью действия арендного контракта.

Когда арендатор нарушает контракт в любой его части, то по ст. 46 ЗК РФ он теряет право первенства при последующем перезаключении аренды.

Независимо от того, на собственной земле возведены объекты недвижимости, либо на арендованной, документы для их регистрации оформляются одни и те же.

Подскажите пожалуйста можно ли на ИП (на себя) оформить объект недвижимости и потом продать, чтобы заплатить налог 6% вместо 13%

Вариант 1. Если недвижимость была приобретена для личного пользования, выручка от ее реализации не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ, а не «упрощенным» налогом.

При этом если объект находился в вашей собственности более трех лет, то доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого служит льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а до ее введения — имущественный вычет по пп. 1 п. 1 ст.

220 НК РФ.

Вариант 2. Поскольку недвижимость использовалась «упрощенцем» в предпринимательской деятельности, выручку от ее реализации следует рассматривать как доход от такой деятельности. А значит, эту сумму нужно включить в налоговую базу для уплаты «упрощенного» налога, а не НДФЛ. При этом, как уже было сказано, нельзя воспользоваться льготами по пп. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Как оформить коммерческую недвижимость: 3 способа снизить риски и минимизировать налоговую нагрузку

Оформление ИП дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку как при оплате налога с дохода, так и в оплате налога на недвижимость или НДФЛ в случае продажи. Единственное, о чем стоит позаботиться – документально подтвердить использование объекта в качестве источника дохода ИП.

Оформление коммерческой недвижимости в собственность физлица выгодно в том случае, если не планируется продажа объекта в ближайшее время. Начиная с 2019 года, все собственники будут обязаны заплатить 13% от стоимости проданной недвижимости, если срок владения не превышает 5 лет. Также облагаются налогом доходы, полученные гражданином от операций по сдаче в аренду собственного имущества.

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

В статье 218 ГК РФ закрепляются основания приобретения права собственности. Так, право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), принадлежат лицу, использующему это имущество на законном основании, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором об использовании этого имущества.

Право собственности на имущество, у которого есть собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам – правопреемникам реорганизованного юридического лица.

В случаях и в порядке, предусмотренных ГК РФ, лицо может приобрести право собственности на имущество, не имеющее собственника, на имущество, собственник которого неизвестен, либо на имущество, от которого собственник отказался или на которое он утратил право собственности по иным основаниям, предусмотренным законом.

Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. То есть установленное гражданским законодательством право гражданина иметь в собственности имущество, приобретаемое по основаниям, перечисленным в ст. 218 ГК РФ, не обусловлено наличием или отсутствием у него статуса индивидуального предпринимателя.

Интересное:  Фиксированная выплата к пенсии в 2019 году

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации принадлежащих ему ценных бумаг.

Как ИП может купить коммерческую недвижимость

Процедура присвоения статуса ИП позволяет значительно снизить сумму налоговых отчислений. Специальные налоговые режимы подразумевают, что произвести налогообложение можно в особом порядке в течение определенного времени при покупке объекта. Налоговые вычеты при покупке ИП коммерческой недвижимости составят всего 6%.

Рассрочка дается на условиях низкой процентной ставки, если договор заключается на срок от 6 до 12 месяцев с одновременным взносом аванса в большом размере. Таким образом, ИП экономит средства на страховании, оценке имущества, оформлении залога. Право собственности до полной выплаты и погашения долга по рассрочке принадлежит кредитору.

Имущество индивидуального предпринимателя

Спецрежим УСНО предполагает замену ряда налогов уплатой налога при УСНО. Казалось бы, все понятно: если ты «упрощенец», то не платишь определенные гл. 26.2 НК РФ налоги.

Предпринимательскую деятельность гражданин может осуществлять в качестве индивидуального предпринимателя либо учредить юридическое лицо. Если учреждается юридическое лицо, например общество с ограниченной ответственностью, согласно Федеральному закону от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» оно имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. А вот когда гражданин регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, никакого отдельного баланса не существует.

И возникает проблема отделения имущества, находящегося в личном пользовании, от имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Как видит данную проблему Минфин? Как соблюсти свои права в такой ситуации индивидуальному предпринимателю — «упрощенцу»?

Итак, граждане могут владеть имуществом на праве собственности, заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью (ст. 18 ГК РФ). При этом заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица гражданин вправе с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Отличительной особенностью осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является то, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст.

24 ГК РФ), то есть не только тем имуществом, которое непосредственно используется в предпринимательской деятельности.

С другой стороны, индивидуальные предприниматели — это физические лица, владеющие имуществом на праве собственности. Соответственно, они обязаны уплачивать законно установленные налоги, в том числе и с этой собственности. Особенностью налога на имущество физических лиц является то, что он регулируется отдельным Законом, а не Налоговым кодексом.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц установлен Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон РФ N 2003-1). Согласно данному документу плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

• жилой дом;
• квартира;
• комната;
• дача;
• гараж;
• иное строение, помещение и сооружение.

Согласно ст. 18 НК РФ специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13 — 15 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в том числе налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Никаких дополнительных условий либо разъяснений по применению данного положения гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено.

На практике при применении данного положения возникают вопросы.

Как отделить имущество, используемое в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, от его личного имущества? Какими документами это подтвердить? В какие сроки их надо представить в налоговый орган, чтобы не платить налог на имущество? А если имущество, предназначенное для использования в предпринимательской деятельности, например нежилое помещение, не используется в данный период, то нужно ли индивидуальному предпринимателю — «упрощенцу» платить налог на имущество физических лиц?

Во-первых, надо определить, что доход от сдачи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем — «упрощенцем» является доходом при УСНО, а НДФЛ с этих доходов не уплачивается.

В соответствии с п.

Как индивидуальному предпринимателю сохранить свое имущество

1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.

Источник: https://astbusines.ru/imushhestvo-individualnogo-predprinimatelja/

Опасно ли покупать новостройку, если застройщик – ООО, а продавец – ИП?

Если ООО и ИП работают вместе, то при этом взаимодействии OOO теряет 18% налога (НДС), потому что у ИП другая система налогообложения. Поэтому обычно застройщик для реализации квартир заключает контракт с агентством ООО, у которого общая система налогообложения, и делает его официальным представителем.

В таком варианте сотрудничества никто не теряет на налогах.

Если застройщик – ООО, а продажей занимается отдельное ИП, то клиент, совершивший с ними сделку, ничем не защищен, потому что сделки как таковой попросту нет.

В этом случае ИП ни за что не отвечает и клиента могут с легкостью обмануть, не прилагая особых усилий.

С чего начать покупку квартиры в новостройке?

Главные риски при покупке квартиры в новостройке

На каком основании продажами занимается ИП, если собственником является ООО? Скорее всего, это обычный агентский договор на комиссионные проценты. При заключении договора на ипотеку клиент платит 3% задатка — это и есть агентское вознаграждение для ИП.

Нормальная схема покупки квартиры выглядит так: потенциальный покупатель заключает договор с собственником, то есть застройщиком (ООО). Если же клиенту предлагают другие варианты, не стоит иметь никаких дел с этим агентством и застройщиком.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Из текста вопроса непонятно, какой вид договора Вам предлагают заключить. Если дом строящийся, и помещение, которое Вы хотите приобрести, жилое, то с Вами, в соответствии с условиями действующего законодательства, должны заключить договор долевого участия в строительстве, или ДДУ (которой к тому же обязаны зарегистрировать вне зависимости от наличия или отсутствия ипотеки).

Если же форма договора иная, я бы рекомендовала воздержаться от заключения договоров с данными лицами (ООО и ИП), поскольку шансы остаться и без денег, и без жилья у Вас велики, а продажа жилья по иным форматам договора, кроме кооператива и специальных жилищных сертификатов, прямо запрещена законом. Кроме того, смущает 3% задатка.

В случае, если кредит не будет одобрен, какова его судьба? И где гарантии возврата этого задатка от ИП или от ООО?

В существующих условиях и требованиях, установленных законом о долевом участии, я убеждена, Вам удастся найти более надежного застройщика и комфортный для Вас договор.

5 методов глубокой проверки застройщика

Документы при покупке квартиры: увидеть, подписать, получить

Отвечает адвокат коллегии адвокатов «Кузнецова и Партнеры» Ирина Кузнецова:

Согласно 214-ФЗ, единственной допустимой схемой привлечения денежных средств от частных инвесторов является приобретение квартиры по договору участия в строительстве многоквартирного дома (ДДУ). Такой договор заключается непосредственно между застройщиком и физическим лицом.

На практике распространена схема, при которой сам застройщик не занимается реализацией своих объектов, а привлекает специализирующиеся на продажах недвижимости агентствах. По отдельному договору с таким агентством может быть установлена комиссия за услуги по оформлению ДДУ.

Отвечает юрист строительной компании «Неометрия» Валерия Ончул:

Индивидуальный предприниматель вправе продавать объекты застройщика (ООО) при условии наличия между ними заключенного агентского либо риелторского договора. В этом случае продажа в интересах застройщика (ООО) не будет противоречить законодательству РФ. Однако договор долевого участия в любом случае должен заключаться исключительно с застройщиком, и оплату по нему должна производиться также на его расчетный счет.

Отвечает руководитель отдела продаж Prisma Group Денис Жуковский:

Такая практика на рынке имеет место быть. Ничего экстраординарного в данной схеме нет. Конечно, лучше, когда Вас обслуживают непосредственно в компании застройщика, где менеджеры обладают всеми необходимыми компетенциями и могут сами, не обращаясь к ипотечному брокеру, решить проблему клиента. То есть собрать полный пакет документов, подать в банк, получить решение и спокойно вывести клиента на сделку.

Второй вариант когда за данным ИП скрывается менеджер по продажам объекта, которого оформили в виде ИП для упрощения налогообложения. То есть штатные менеджеры по продажам выведены на эту схему, чтобы оптимизировать налоговые отчисления. В этом случае они платят не 13%, а 6%.

Наконец, это может быть банальный случай, когда данное ИП является ипотечным брокером, который за свои услуги (одобрение человека на ипотечный кредит в ряде банков) берет 3% комиссии. Такое практикуется, когда собственные менеджеры застройщика не обладают должной квалификацией. По этой причине может привлекаться ИП для выполнения необходимых функций.

Все, что нужно сделать до покупки квартиры по ДДУ

Как отказаться от страхования, оформляя ипотеку?

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:

При приобретении недвижимости в строящемся доме следует внимательно изучить правоустанавливающие документы.

Среди них обязательными являются: разрешение на строительство, договор аренды земельного участка либо свидетельство о праве собственности на него, проектная декларация и заключение о соответствии застройщика и проектной декларации требованиям действующего законодательства. Только при наличии полного перечня названных документов застройщик имеет право привлекать денежные средства дольщиков, то есть продавать квартиры.

Поскольку продажей занимается не сам застройщик, а отдельное ИП, необходимо запросить документ, на основании которого осуществляется продажа. Скорее всего, это агентский договор, заключенный между застройщиком и ИП, предметом которого является заключение ИП от имени застройщика договоров долевого участия. Реализация на таком основании законна.

Необходимо понимать, на основании какого договора ИП требует уплаты 3% задатка и какова процедура возврата в случае, если одобрение кредита не будет получено. Также нужно обратить внимание, на чей расчетный счет будут перечислены денежные средства дольщика и ипотечные средства.

Отвечает юрисконсульт офиса «Марьино» департамента вторичного рынка «Инком-Недвижимость» Шушанна Хачатрян:

Для ответа на вопрос о том, является ли такая схема нормальной, необходимо установить правовое основание реализации индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) квартир в строящемся доме.

А именно продает ли ИП квартиры в новостройке от своего имени или от имени и по поручению застройщика на основании подписанного между ними договора.

Или же индивидуальный предприниматель является правообладателем квартир в строящемся доме на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного между ИП и застройщиком и зарегистрированного в органе, осуществляющем государственную регистрацию недвижимости.

Если Вы приобретаете квартиру в строящемся доме с привлечением ипотечных средств банка, то, выбирая квартиру в жилом комплексе, необходимо убедиться, что данный жилой комплекс аккредитован выбранным Вами банком.

Если жилой комплекс не прошел аккредитацию, то Вы не сможете приобрести там квартиру с помощью ипотечных средств данного банка.

Если же аккредитацию жилой комплекс прошел успешно и данный банк готов выдавать ипотечные кредиты на приобретение гражданами квартир в строящемся ЖК, то схема взаиморасчетов между банком и застройщиком либо лицами, действующими от имени застройщика, должна быть заранее согласована и одобрена обеими сторонами.

Таким образом, требования ИП об оплате задатка до получения банковского одобрения и перечислении суммы первоначального взноса после одобрения кредита могут быть «нормальными» только в том случае, если такие условия одобрены и заранее согласованы в договорах, заключенных между ИП, застройщиком и банком, кредитующим граждан, которые приобретают квартиры в данном жилом комплексе.

При этом необходимо учитывать, что одобрение банком выдачи кредитных средств на приобретение квартиры в строящемся жилом комплексе еще не является сделкой по покупке квартиры в новостройке, и произведение взаиморасчетов по такой сделке до регистрации договора участия в долевом строительстве в органе, осуществляющем государственную регистрацию недвижимости, сопряжено с различными рисками.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Как купить новостройку: 23 полезные статьи

20 статей о том, как купить квартиру в ипотеку

Что делать, если строительство затянулось: 11 полезных статей

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/opasno_li_pokupat_novostroyku_esli_zastroyschik__ooo_a_prodavets__ip/6531

Ип продал недвижимость нужно ли платить налог

Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости. Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — например, офиса?

Уплата налогов на имущество: общие нормы права

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года.

В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года.

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до 2016 года, то:

1. При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.
2. При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.

Если недвижимость была оформлена гражданином в собственность в 2016 году и позднее, то:

1. При условии, что человек владеет объектом менее 5 лет — при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи — также в размере 13%, уменьшенный на расходы (при их наличии).
2. При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.

Особые правила установлены для:

• имущества, которое приобретено гражданином в собственность в порядке наследования;
• объектов, которые приобретены налогоплательщиком в ходе приватизации;
• имущества, приобретенного гражданином по договору пожизненного содержания.

Полученные с продажи данных объектов доходы не облагаются налогом, если человек владеет ими 3 года и более.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру.

Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость.

Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами. Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.

Примечательно, что органы власти субъектов РФ вправе уменьшать до нуля:

• период, в течение которого гражданин должен владеть недвижимостью для того, чтобы не платить НДФЛ после ее реализации;
• размер коэффициента, на который по законодательству умножается цена объекта в соответствии с кадастром.

Таким образом, при реализации коммерческих объектов гражданину в любом случае следует ознакомиться с положениями региональных нормативных актов — быть может, в них установлены подобные льготы.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры

Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости.

Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ.

Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.

Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.

В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.

Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.

Условие: продана недвижимость, что оформлена до 2016 года

Пример 1.

Васильев А.С. в 2015 году купил офис за 2 000 000 рублей, а летом 2016-го смог реализовать его за 2 100 000 рублей. Поскольку Васильев не владел недвижимостью 3 года, то обязан будет исчислить с полученной выручки НДФЛ по налогооблагаемой базе в виде разницы между выручкой и расходами на покупку офиса — то есть, со 100 000 рублей. НДФЛ, таким образом, составит 13 000 рублей.

Пример 2.

Никифоров В.Н. в 2011 году купил офис за 1 000 000 рублей, а летом 2016-го реализовал его за 1 500 000 рублей. Поскольку Никифоров владел офисом более 3 лет, то он не обязан будет уплачивать никаких налогов.

Пример 3.

Савельев А.В. в 2014 году купил офис за 1 500 000 рублей, а летом 2016-го продал его за 1 600 000 рублей. Вместе с тем, Савельев утерял документы, подтверждающие покупку данного офиса, вследствие чего обязан будет заплатить после его продажи налог со всего дохода — 208 000 рублей (13% от 1 600 000).

Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2016 года

Пример 1.

Лаврентьев А.В. в 2016 году приобрел офис за 3 000 000 рублей, а в 2017-м реализовал его за 3 500 000 рублей. По государственному кадастру цена офиса — 4 000 000 рублей.

Гражданин обязан будет рассчитать НДФЛ с базы по соответствующему налогу в величине 3 500 000 рублей, поскольку она — больше, чем цена объекта по государственному кадастру — 2 800 000 рублей, умноженная на определенный законом коэффициент (то есть, 4 000 000 * 0,7).

Снизив базу на совершенные расходы — 3 000 000 рублей, Лаврентьев заплатит НДФЛ на полученную выручку в величине 65 000 рублей (13% от 500 000 — разницы между выручкой и расходами при покупке объекта).

Пример 2.

Антонов В.Н. в 2016 году купил офис за 10 000 000 рублей, а в 2017-м продал его за 11 000 000 рублей. Установленная кадастровая цена офиса составляет 17 000 000 рублей.

Антонов должен будет рассчитать НДФЛ, исчисленный исходя из той базы, что соответствует установленной кадастровой цене, которая умножена на 0,7 — то есть, 11 900 000 рублей.

Это обусловлено тем, что доходы Антонова с продажи офиса — меньше, чем кадастровая стоимость, которая в установленном порядке умножается на коэффициент.

Источник: http://k-p-a.ru/ip-prodal-nedvizhimost-nuzhno-li-platit-nalog/