Как исчисляется кадастровая стоимость квартиры

Налог на землю в 2019 году: изменения

За право выращивать собственные овощи и фрукты и наслаждаться отдыхом, владельцам участков приходится ежегодно уплачивать налог на землю. В условиях кризиса для каждого собственника становится крайне актуальным вопрос, вводятся ли изменения в 2019 году и сколько денег придется заплатить в государственную казну.

Как исчисляется налоговая база

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

• площадь вокруг многоквартирного дома;
• объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Изменения с 2019 года

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений.

Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной.

Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%.

Важно. С 1 января 2019 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости. Данные нововведения регламентируются законом «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Актуальные ставки

Процентная  ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

• для ведения сельскохозяйственных работ,
• для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
• для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
• ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Обратите внимание. Обозначенные ставки не являются строго фиксированными и могут быть изменены властями субъекта, но только в меньшую сторону.

Такое различие значений может быть обусловлено категорией объекта, его расположением, инфраструктурой местности и другими факторами. В основном фискальная ставка снижается на земли, находящиеся в удалении от крупных городов. Если же местные власти не определили процентное значение, налог исчисляется по общему правилу.

Ознакомиться с налоговой ставкой в своем регионе можно по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Как платить меньше

Возможно, земельный налог в 2019 году будет меньше в связи с переоценкой кадастровой стоимости. О необходимости пересмотра оценки участков и других недвижимых объектов сообщил Аверкиев, глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области.

Поскольку во многих регионах оценочные мероприятия проводились 5-6 лет назад, требуются обновить эти сведения. Поскольку рынок недвижимости с 2013 года упал, особенно в категории земельных участков, новая кадастровая цена, по всей вероятности, станет ниже, а в связи с ней изменится и налог.

Однако может быть, что данный алгоритм будет актуален только для территории Москвы и других богатых регионов.

Кроме того, с 2019 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки.

Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно.

Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.

Если гражданин считает, что оценка его объекта завышена, он может обратиться в органы Ростреестра за переоценкой имущества.

До 2019 года можно было оспорить в рамках действующего и предыдущего налогового периода, однако с 1 января нового года такая переоценка перестанет иметь обратную силу (п.2 ст.2 закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ).

После 2019 года новые значения будут распространяться только на следующие месяцы и годы, пересчета и возврата за неправильно исчисленные взносы не будет.

Пакет документов

Чтобы уменьшить плату в ФНС, надо подать заявление о переоценке стоимости в органы Роскадастра. Также физическое лицо может обратиться сразу в суд с иском об оценке участка, без предварительного запроса в комиссию ГКН. При обращении в ГКН и судебные органы следует подготовить пакет документов:

• бумаги, подтверждающие право владения объектом;
• документ о принадлежности к категории использования земель;
• справка, подтверждающая существующую оценку стоимости;
• технический паспорт и межевой план участка;
• квитанция об уплате пошлины (в суд).

Большинство обращений о пересмотре кадастровой оценки решаются в пользу собственников (более 55% за 2017 год).

Кто не платит

Есть категории налогоплательщиков, определенные законодательством, которые освобождаются от уплаты взносов за 600 кв.м. любого участка, которым они владеют, независимо от назначения земли.

Если объект превышает указанную площадь, налоговая база составит часть участка за вычетом 6 соток. Если владение меньше данного размера, налог не платится полностью. При владении несколькими участками, собственник сам выбирает, на какой из них будет распространяться эта льготу.

Для определения льготного объекта надо обратиться в орган ФНС с заявлением.

К получателям государственной льготы относятся:

• Пенсионеры (как по старости, так и по другим основаниям),
• Лица, имеющие государственную поддержку: инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды, ветераны военных действий и другие категории, указанные в п.5 ст.391 НК РФ.

Штрафы за неуплату

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

• 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
• 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Источник: https://g2019.ru/15327-nalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya/

Как узнать кадастровую стоимость квартиры, для чего она нужна

Кадастровая стоимость квартиры нужна практически каждому гражданину, так как она является основой для начисления налога на жилплощадь.

Что такое кадастровая стоимость квартиры?

Каждого владельца недвижимости интересует вопрос, что такое кадастровая стоимость квартиры, а также, что берется во внимание при оценивании?

Кадастровой стоимостью квартиры, по сути, является ее фактической стоимостью, которую определяет Федеральная служба кадастра и картографии. Этот параметр в разных регионах России всегда отличается: может быть меньше или больше.

При расчете используют различные параметры. Знание кадастровой стоимости квартиры или комнаты необходимо владельцам при купле-продаже или выплате налога.

Кадастровую стоимость квартиры устанавливает государство, но оно не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости.

Следует заметить, что это усредненная цена, применяемая для определенного региона.

Раньше брали в расчет стоимость по инвентаризации, а сегодня только кадастровую стоимость жилья. Последний вариант считается объективным и удобным, однако, на самом деле показатели чаще всего разные.

Как рассчитывается кадастровая стоимость квартиры?

Начиная с 2012 года, оценочную норму пересматривают, чтобы цена квартиры на рынке и по кадастру стала реалистичной. Пока показатели продолжают оставаться разными. Все дело в том, что в Государственный кадастр вносят усредненную стоимость.

Конкретная квартира с ее особенностями в расчет не берется, а только цена на недвижимое имущество, продиктованная рынком и Росреестром.

Чтобы рассчитать кадастровую стоимость квартиры, смотрят на такие показатели:

• среднюю стоимость квадрата жилого помещения в конкретном районе;
• срок эксплуатации здания с учетом износа;
• на каком этаже располагается жилое помещение;
• развитость экономики в регионе.

Для чего нужна кадастровая стоимость квартиры?

Наших граждан интересует вопрос, в чем суть нововведений и как они отразятся на благосостоянии россиян.

От стоимости квартиры по кадастру, если она собственная, зависит размер налогообложения недвижимого имущества.

Налоговое обременение рассчитывают специальные службы, учитывая при начислении определенной суммы, имеющиеся у них сведения, по специальной формуле.

Несколько лет назад понятия кадастровая стоимость недвижимости не существовало. Цена на жилое помещение зависела от рыночных и инвентаризационных показателей.

То есть, государство не участвовало в ценовой политике в сфере недвижимости.

Как правило, рынок и инвентаризация показывали разную стоимость, чаще всего не соответствующую действительности.

Внимание! Кадастровая стоимость жилья необходима не только во время сделки при купле/продаже личного имущества, но и непосредственно для самого владельца, которому придется оплачивать налоги и сборы на недвижимость.

Кадастровая стоимость квартиры по конкретному адресу уже не учитывает оценки БТИ, поскольку она давно не соответствует действительной. А это значит, что государство не добирало налоги, тем самым бюджет обкрадывался.

Знать, столько стоит квартира с точки зрения новой оценки, необходимо, если жилье передают по наследству или продают третьему лицу. Оформляя ипотеку в банке будущему владельцу тоже нужно знать, какое налоговое обременение на него вскоре будет наложено.

Инвентаризационная оценка стоимости жилого помещения составлялась один раз и оставалась практически неизменной.

Кадастровая цена жилья постоянством не может похвастаться, причем, не она уменьшается, а именно увеличивается.

Каждый собственник имеет возможность узнать кадастровую стоимость недвижимости онлайн на сайтах Госуслуг.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры. Варианты

А теперь о том, как узнать стоимость своей квартиры по кадастру. Существует несколько способов.

Онлайн-сервис

Современный способ определения кадастровой стоимости собственной квартиры онлайн позволяет все делать, не выходя из дома.

Необходимо зайти на сайт Росреестра и ввести в соответствующие окошки точную адресную информацию. Результат появляется моментально.

Владельцы жилья должны знать, что кадастровую стоимость квартиры по адресу через онлайн получают бесплатно.

По кадастровым документам

Где еще можно посмотреть кадастровую стоимость квартиры? Собственникам жилья, оформившим все необходимые документы, никуда не придется идти. Нужно достать нужные бумаги и получить интересующую информацию.

Важно! Следует учитывать, что каждые пять лет кадастровая стоимость жилья автоматически пересчитывается в Росреестре. Если сроки кадастровых документов истекли, придется заниматься ими снова.

Если необходимо не только определить кадастровую стоимость квартиры по контурному адресу, но и получить официальные бумаги, необходимо обратиться в Росреестр (кадастровая палата) по месту прописки.

Чтобы узнать кадастровую стоимость квартиры, можно воспользоваться разными вариантами:

1. Лично обратиться в учреждение, предварительно оплатив госпошлину. При себе нужно иметь документ, удостоверяющий личность и квитанцию. Сотрудник при необходимости поможет правильно оформить заявление.
2. Отправить заявление, копию паспорта и квитанции об оплате госпошлины через почтовое отделение. Не всегда такое обращение бывает быстрым, особенно, если заявление не примут, а вернут.
3. Подать заявку на прием, чтобы узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу Госуслуги можно онлайн. Дату и время приема вам назначат, поэтому никаких очередей не будет.

Меняется ли кадастровая стоимость квартиры. От чего это зависит

Узнав кадастровую стоимость собственной квартиры по кадастровому номеру через онлайн, владельцы иногда удивляются тому, что первоначальная цифра не просто изменилась, а значительно увеличилась.

Новое оценивание недвижимого имущества зависит:

• от экономической ситуации;
• местоположения объекта недвижимости;
• особенностей жилого помещения, учитывая год строительства, материалы, этажность и так далее.

Поэтому определять кадастровую стоимость квартиры по адресу онлайн нужно хотя бы раз в год, чтобы знать об изменениях.

Если вы с ними не согласны, можно оспорить новую ставку в кадастровой палате или даже в суде для проведения переоценки.

Важно! От кадастровой стоимости зависит начисление налога.

Нередко причина завышения кадастровой стоимости жилья кроется в желании властей получить за счет собственников жилья дополнительные средства в бюджет. Несмотря на то, что по российскому законодательству изменять кадастровую стоимость недвижимости можно один раз в пятилетку, в реальности бывает иначе.

Например, в отдельно взятом регионе поступила инициатива от чиновников о пересмотре параметров оценивания квадратного метра недвижимости. У властей на местах есть право инициировать такую процедуру самостоятельно.

Что может стать поводом для введения новых параметров стоимости жилья:

• изменение площади недвижимости или земельного участка;
• введение в строй объектов инфраструктуры, как улучшения социального обслуживания населения;
• изменение категории земельных участков;
• вид разрешенного использования;
• повышения рыночных показателей.

Это только мизерная часть возможных параметров, которые местные власти могут придумать для увеличения кадастровой стоимости жилья.

Собственники жилья должны чаще проверять реальную цифру, стоящую против их фамилии, чтобы не переплачивать налог по недвижимости.

Источник: https://infportal.ru/fizlitsa/kadastrovaya-stoimost-kvartiry.html

Как узнать кадастровую стоимость квартиры

Информация о кадастровой стоимости жилой недвижимости нужна для расчета налогообложения имущества, каждый собственник квартир, находящихся на территории Российской Федерации, должен оплачивать этот налог.

Кроме того, на основании этого показателя исчисляется налог с продажи недвижимости и определяется стоимость нотариальных услуг при оформлении документов.

В рамках настоящей статьи мы расскажем, как собственник может узнать кадастровую стоимость своей квартиры.

Что такое кадастровая стоимость и кто ее определяет

Чтобы было понятно, о чем вообще идет речь, дадим определение кадастровой стоимости и объясним смысл проведения такой оценки. Кадастровая стоимость недвижимости представляет собой условную цену, которая прописывается в документах на квартиру.

Определением этой цены занимается Росреестр (Кадастровая Палата), в обязанности этого органа входит учет всей без исключения недвижимости, которая находится на территории РФ.

Наиболее часто показатель используется для определения суммы налога на недвижимость, собственно, сумма налога находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости жилья.

Кадастровая стоимость намного более приближена к рыночной стоимости жилья, чем инвентаризационная стоимость, которая использовалась для тех же целей ранее.

Однако кадастровая стоимость отличается от цены по рынку, так как при определении кадастровой стоимости не учитывается ряд аспектов, которые влияют на формирование реальной стоимости жилья в условиях свободного рынка.

Соответственно, формирует официальную стоимость жилья не рынок, а Росреестр, именно от того, во сколько государство оценило ваше жилье, и будет зависеть, сколько вы будете платить.

Как и рыночная стоимость жилья, «официальная» оценка не является статичной величиной.

Если цены на рынке недвижимости изменяются под влиянием факторов, формирующих спрос и предложение, то кадастровая стоимость просто периодически пересчитывается.

Происходит это, в большинстве случаев, один раз в пять лет, однако в некоторых городах перерасчет происходит один раз в три года, а в Москве и Санкт-Петербурге – один раз в два года.

Что учитывается при определении кадастровой стоимости

Инвентаризационная стоимость, которая ранее служила отправной точкой, существенно отличалась от рыночной по той причине, что ее определение базировалось, в первую очередь, на стоимости строительных материалов и работ, необходимых для возведения дома. При расчете же кадастровой стоимости недвижимости, помимо фактических затрат на возведение учитываются следующие факторы:

• Текущая средняя стоимость квадратного метра жилья в районе местоположения дома;
• Возраст постройки (чем старше жилой дом, тем выше степень его износа, следовательно, стоимость квартиры будет ниже);
• Этаж, на котором находится квартира, площадь жилья;
• Формат населенного пункта, уровень экономической активности.

Рассчитывают кадастровую стоимость каждой конкретной квартиры или объекта недвижимости иного типа индивидуально. Эта работа выполняется профессиональными оценщиками, которых нанимает Росреестр по госконтракту.

Узнать официальную оценку каждого из объектов недвижимости может любой желающий, это часть сведений о квартире, которые находятся в открытом доступе.

Чтобы получить эту информацию, достаточно знать адрес квартиры – населенный пункт, улицу, номер дома и самой квартиры.

Располагая указанной информацией, достаточно просто зайти на официальный ресурс Росреестра и ввести данные в соответствующее поле.

Если же речь идет о собственнике, который желает уточнит кадастровую стоимость принадлежащего ему жилья, то он может это сделать, просто заглянув в документы.

Однако нужно учесть, то кадастровая стоимость пересчитывается каждые пять лет, поэтому перед ответственным мероприятием, например, перед продажей жилья, лучше, все-таки, обратиться в Росреестр.

Как получить выписку в Росреестре

В ряде случаев недостаточно просто располагать информацией о кадастровой стоимости, а нужно иметь официальный документ, подтверждающий эту информацию. Для получения такого документа надлежит обратиться в территориальное отделение Кадастровой Палаты (Росреестр). Есть несколько способов получить выписку:

• Личный визит. Собственно, этот способ предполагает личное посещение отделения с набором необходимых документов, а также квитанцией об оплате госпошлины, нужно будет написать заявление о заказе выписки и передать ответственному работнику. В зависимости от загрузки сотрудников и длины очереди нужно быть готовым к тому, что придется потратить определенное время.

Однако есть и плюс – при личном общении с сотрудником удастся оперативно исправить возможные ошибки или неточности, допущенные при написании заявления. Кстати, избежать очередей поможет запись на прием «онлайн» — эта опция доступна на сайте Росреестра, вы просто приходите на определенное время и не тратите полдня на стояние в очереди.

• Отправка документов почтой. Можно отправить заявление, а также копии документов по почте, при этом вообще не придется куда-то идти или стоять в очередях. Однако придется подождать, пока письмо доберется до адресата, пока заявление будет обработано, и пока прибудет выписка.

Но вместо выписки может прийти отказ — подобное случается, если при написании заявления были допущены какие-либо ошибки, тогда придется все это проделывать повторно и, соответственно, запастись терпением. На все про все может уйти до двух недель, и это только в том случае, если вы все сделали правильно.

• Получение выписки через посреднические организации. Достаточно удобный и наименее трудозатратный метод, вы передаете копии документов организации (они могут быть муниципальными или коммерческими), с помощью представителя заполняете заявление и просто ждете выписку.

Способ хорош тем, что сотрудники таких организаций имеют соответствующий опыт в плане сбора документов и написания заявления, поэтому вероятность каких-либо ошибок, и, соответственно, потерь времени намного ниже. Однако есть и некоторый минус – за комфорт придется платить.

Как посчитать налог по кадастровой стоимости

Поскольку налог исчисляется на основании «официальной» стоимости жилья, собственник имеет возможность самостоятельно прикинуть, сколько нужно будет платить. Алгоритм достаточно простой, из вводных понадобится только точная площадь квартиры, которая указана в паспорте, и, собственно, кадастровая стоимость.

1. Необходимо рассчитать, так называемый, «удельный показатель», для этого нужно просто поделить кадастровую стоимость на общую площадь квартиры;

2. Затем необходимо вычесть из общего метража двадцать квадратных метров – с этой площади налог не платится, так как она является минимумом, необходимым для проживания;

3. Оставшуюся площадь нужно умножить на «удельный показатель», а результат затем умножается на налоговую ставку. Точный размер ставки по региону можно найти в местных нормативных документах, однако проще использовать для расчетов ставку в 0,1%;

4. Полученная цифра и будет суммой налога, который придется платить.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

К сожалению, профессионализм оценщиков не гарантирует отсутствия ошибок, и в ряде случаев кадастровая стоимость жилья оказывается завышенной или же наоборот, заниженной. Если кадастровая стоимость завышена – размер налоговых отчислений для собственника увеличивается, что, разумеется, не есть хорошо.

Однако если показатель оказался заниженным, это обстоятельство также может сослужить плохую службу.

Например, если планируется брать кредит с залоговым обеспечением в виде квартиры, банк будет оценивать залог не по реальной рыночной стоимости, а по кадастровой оценки,  даст меньше денег, чем хотелось бы заемщику.

Итак, что делать, если вы видите серьезные расхождения между рыночной стоимостью квартир, аналогичных по многим параметрам вашему жилью, и суммой, указанной в документах? Необходимо восстановить справедливость, и закон позволяет собственнику это сделать.

Первым делом необходимо отправиться в Росрестр и написать заявление на пересмотр кадастровой оценки, в этом государственном учреждении работает специальный отдел, который занимается подобными вопросами.

Если же, по каким-то причинам Росреестр настаивает на том, что кадастровая оценка является справедливой, можно отстоять свои права в суде.

Шансы добиться справедливости повышаются, если расхождение между рыночной и кадастровой стоимостью квартиры составляет 30% или больше.

Заключение

Вне зависимости от того, нужна вам информация о кадастровой стоимости или нет прямо сейчас, мы рекомендуем проверить эту информацию. Государственная система кадастра недвижимости иногда может давать сбой, и сведения о вашем жилье могут попросту отсутствовать в базе.

Если окажется, что дело обстоит именно так, лучше обратиться в Росреестр с просьбой о проверке и внесении данных. В противном случае, если возникнет необходимость продать квартиру или оформить ее в залог, понадобиться дополнительное время на то, чтобы была определена и внесена в реестр кадастровая стоимость.

Кроме того, вы сможете получить представление о том, справедливо ли начисляют налоги на недвижимость.

Источник: http://novostroev.ru/other/kak-uznat-kadastrovuyu-stoimost-kvartiry/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Получив уведомление с налоговой, гражданам стает интересно, насколько корректны приведенные данные и точно ли не ошибся сотрудник ФНС при указании суммы. Но чтобы проверить показатели, необходимо изучить особенности расчета налога, при этом следует учесть последние законодательные изменения.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается ФНС, а сумма указывается в уведомлении адресной рассылки. При исчислении суммы специалист должен учитывать основные принципы расчета.

С 2015 года расчетной базой для платежа является кадастровая стоимость объекта, до этого использовалась инвентаризационная . Эти два показателя имеют принципиальное отличие, так как кадастровая всегда приравнивается к рыночной.

Объектами налогообложении являются:

• квартиры;
• дома;
• здания и сооружения;
• комнаты;
• гаражи;
• места стоянки;
• прочие недвижимые объекты, принадлежащие гражданам.

В 2019 году при расчете налога на недвижимость используется следующие показатели:

• кадастровая стоимость имущества;
• инвентаризационная стоимость, установленная БТИ;
• ставки для обеих величин;
• коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития РФ;
• площадь квартиры для снижения налоговой базы, определяется муниципальными органами;
• льготы;
• понижающий коэффициент.

Нормативно-правовая база

При расчете суммы используются различные показатели, льготы и ставки, применение которых определено следующими нормативными документами:

Также действуют локальные нормативные акты.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налога на имущество являются:

• физические лица, имеющие право собственности на имущество;
• юридические лица вне зависимости от статуса – зарубежные или российские компании, которым принадлежит движимое и недвижимое имущество.

При этом отдельные из них могут иметь льготы или освобождение от уплаты, например, при использовании специальных режимов налогообложения.

Налоговый и отчетный период согласно законодательству

На основании ст. 285 НК РФ:

1. Налоговым периодом является календарный год.
2. Отчетным периодом является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
3. Если применяется для исчисления платежа кадастровая стоимость, тогда отчетными периодами является первый, второй и третий кварталы.

Основы определение налоговой базы

Определение базы по налогу на имущество происходит на основании кадастровой стоимости объекта, за исключением субъектов, в которых не принят закон относительно установления единой базы по применению кадастровой стоимости в процессе вычисления налога на имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=96znAel0Bzk

В таких регионах исчисление налога происходит на основании инвентаризационной стоимости для каждого объекта индивидуально с применением коэффициента-дефлятора.

В 2018 году применение кадастровой стоимости для определения налоговой базы не происходило в 10 регионах.

Важно: начиная с 2020 года, применение инвентаризационной стоимости для определения налоговой базы прекращается, и кадастровая будет применяться без исключения по всей территории РФ вне зависимости от принятия субъектом соответствующего закона.

Льготы и освобождение от уплаты налога происходит на основании:

• федерального законодательства, что обеспечивает их применение в любом регионе России;
• регионального законодательства, что обеспечивает их применение только в конкретном субъекте.

К имеющим право на налоговую льготу имеют отношение такие категории граждан:

• участники ВОВ;
• инвалиды 1, 2 группы, детства;
• военнослужащие;
• герои СССР и РФ.

Льготу можно использовать только в отношении одного объекта каждого вида. Например, если гражданин имеет в собственности две квартиры, то льгота будет предоставлена только на одну.

Важно: при использовании объекта в предпринимательских целях льгота снимается.

О существовании льготы гражданин должен самостоятельно уведомить ФНС. Если заявления от гражданина в пользу одного из объектов нет, тогда инспекция самостоятельно выберет объект, исходя из его стоимости.

Когда вопрос касается налога на имущество организаций, все льготы регламентируются ст. 381 НК РФ.

Подготовка к расчету

При использовании кадастровой стоимости следует учитывать ее значение на начало расчетного периода, то есть если нужно рассчитать сумму на 2019 год, применяется показатель кадастровой стоимости на январь 2019 года.

Важно: при расчете базы изменение кадастровой стоимости в течение расчетного периода не учитывается. Если изменения произошли из-за технической ошибки Росреестра, тогда новое значение используется при расчете налога за год, в котором произошла ошибка.

Расчет для организаций оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ №ММВ-7-21/271@.

Информация по расчету представлена ниже на видео.

Общие требования и коэффициенты

Общие требования для расчета обозначены в порядке его заполнения, при этом среди них существуют основные:

• указание всех итоговых показателей только в полных рублях;
• все значения свыше 50 копеек округляют до рубля;
• нельзя использовать печать с обеих сторон бумажного носителя;
• нельзя скреплять листы между собой.

Так как налог, рассчитанный на основании кадастровой стоимости, достаточно высок, к конечным результатам применяются понижающие коэффициенты от 0,2 до 0,8 в зависимости от налогового периода, начиная с 0,2 для первого налогового периода и далее.

Раздел 1

Указывается сумма по авансовому платежу, подлежащая к уплате в бюджет. Этот раздел в составе расчета обязаны заполнять все организации-налогоплательщики.

В состав раздела входят показатели по следующим пунктам:

• ОКТМО, по которому необходима уплата авансового платежа;
• код бюджетной классификации требуется для зачисления авансового платежа;
• сумма авансового платежа по налогу, которую важно внести.

Раздел 2

В данном разделе выполняется расчет авансовых платежей на основании стоимости объекта. При этом он заполняется отдельно по:

• видам имущества в строке 001;
• обособленным подразделениям с отдельным балансом;
• месту расположения недвижимости с указанием ОКТМО по строке 010;
• налоговым ставкам и льготам.

Строки от 020 до 110 содержать информацию по остаточной стоимости объектов на 1 число каждого месяца текущего года. В графе 3 указывается общая стоимость объектов, а в 4 — стоимость льготного имущества из 3 графы.

Чтобы понять, как применяется формула для расчета налога, необходимо просмотреть примеры.

Квартира

Квартира расположена в Москве с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей и площадью 70 кв. метров. Согласно нормам, налоговый вычет можно применить к 20 кв. метрам.

Чтобы его определить, необходимо:

5 000 000 / 70 * 20 = 1 428 571,42 руб.

Налоговая ставка, применяемая к данной квартире, составляет 0,1%, тогда:

(5 000 000 – 1 428 571,42) * 0,1% = 3 571,42 руб.

Формула расчета налога с использованием поправочного коэффициента следующая:

Н (сумма налога к уплате) = (Н1 (без коэффициента) – Н2 (последняя сумма налога на основании инвентаризационной стоимости)) * К (коэффициент) + Н2

Понижающий коэффициент в размере 0,8% был использован в 2018 году:

(3571,42 – 850) * 0,8 + 850 = 3027,13 руб.

Тогда в 2019 году уже не будет действовать понижающий показатель, и сумма к уплате составит 3571,42 рубля.

Дом

Площадь дома соответствует 100 кв. метрам, стоимость = 5 000 000 рублей, так как недвижимость находится в регионе. В данном случае налоговая ставка применяется 0,1%. При этом 50 кв. метров будут к вычету.

Расчет вычета:

5 000 000 / 100 * 50 = 2 500 000 руб.

Налоговая база составляет 2 500 000 рублей.

Определение суммы налога с применением формулы:

налоговая база * налоговую ставку / 100%

2 500 000 * 0,1% / 100% = 2500 рублей к выплате

Если комната стоит до 500 000 рублей, тогда к ней применяется налоговая ставка в пределах 0,1-0,5%. Например, если она имеет размер в 20 кв. метров, тогда расчет налогового вычета будет следующий:

500 000 / 20 * 10 = 250 000 руб.

250 000 * 0,1% / 100% = 250 рублей к уплате

На сайте ФНС есть налоговый калькулятор, в котором необходимо выполнить несколько шагов и получить результат:

• тип налога – земельный или на имущество — нажать кнопку «Далее»;
• налоговый период, за который важно совершить расчет;
• регион недвижимости;
• кадастровый номер объекта;
• кадастровая стоимость;
• сумма налога согласно инвентаризации;
• площадь имущества;
• вид недвижимости;
• размер доли в праве на владение;
• период владения имуществом;
• налоговый вычет;
• ставка налога;
• размер льготы, если есть.

После всего можно получить сумму к уплате.

Какие порядок и причины перерасчета

Физическое лицо вправе обратиться за перерасчетом по причине неучтенных данных в уведомлении или устарелой информации относительно стоимости имущества или его размера.

Чтобы потребовать перерасчет, следует официально обратиться в ФНС, например, через личный кабинет плательщика на официальном сайте ведомства. Для этого следует использовать стандартную форму обращения, так как специальной нет.

Инспекция, получив обращение и обнаружив веские основания:

• выполнит новый перерасчет;
• сформирует уведомление;
• разместит документ в личном кабинете плательщика;
• ответит на обращение.

Налог на имущество рассчитывается с применением кадастровой стоимости и специальной формулы по всей территории РФ. При этом определенному виду имущества будет соответствовать налоговая ставка, понижающий коэффициент и льготы.

Дополнительная информация представлена ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/kak-rasschitat-dlya-fizlic.html

Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость

При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить налог на доходы . Для уменьшения налога многие собственники идут на хитрость, занижая стоимость жилья в официальном договоре (тем самым скрывая часть дохода от налоговых органов).

Для борьбы с подобной практикой с 2016 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости.

В данной статье мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется «по старинке» — из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя). Более подробную информацию Вы можете найти в нашей статье: С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Пример: Иванов в 2015 году получил в наследство квартиру от бабушки, кадастровой стоимостью 10 млн. руб. В 2016 году Иванов продал квартиру.

В договоре купли-продажи стоимость была указана 1 млн.руб. Иванову не нужно будет платить налог на доходы, так как налогооблагаемый доход от продажи составит 1 млн.руб.

, который полностью покроется стандартным вычетом (см. Стандартный вычет в 1 млн.руб.)

Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года

Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.

Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости

Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.

Пример: В 2018 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году.

Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) — 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. — 130 тыс.руб.

Кадастровая стоимость не играет роли.

Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости

Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли).

Пример: В 2018 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако, кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р.

продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. — 1 млн.

))

Пример: В 2018 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Не смотря на то, что по договору Скворцов К.К.

продал квартиру за столько же за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) — 2 млн.руб.

(затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.

На какой момент берется кадастровая стоимость (Если кадастровая стоимость была изменена)?

Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн.руб., в июле 2017 года кадастровая стоимость была обновлена и составила 10 млн.руб. В августе Сизов А.А.

продал указанный участок за 3 млн.руб. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2016 г.

) х 70%).

Как узнать кадастровую стоимость?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:

• Во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.
• Онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать «Сформировать запрос». Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
• Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
• Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного Кадастра Недвижимости. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.

Если кадастровая стоимость не определена?

Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко.

Однако, для подобных ситуаций Налоговый Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (как до 1 января 2016 года) (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: В 2016 году Карасев К.Д. получил в наследство от дальнего родственника квартиру в Сибири и сразу же её продал за 1 млн.руб.

По данным ГКН на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры не была установлена, поэтому доход от продажи для расчета НДФЛ будет составлять 1 млн.руб. (как в договоре). Применив стандартный имущественный вычет при продаже жилья (1 млн.руб. стоимость жилья — 1 млн.руб.

стандартный вычет = 0 руб. налогооблагаемый доход), Карасев К.Д. не должен будет платить налог при продаже этой квартиры.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-prodazha-kvartiry/kadastrovaya-stoimost/