Как избежать субсидиарной ответственности

Как руководителю избежать субсидиарной ответственности

В данной статье разбираем, как предотвратить привлечение к ответственности и как уйти от субсидиарной ответственности, если кредиторы уже обратились в суд.

Вы узнаете:

• Что представляет собой понятие субсидиарной ответственности.
• Какие лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
• Каковы веские основания для привлечения к такой ответственности.
• Как руководителю легально избежать проблем с данным видом ответственности.

Под субсидиарной ответственностью понимается финансовая ответственность физического лица в размере всей задолженности, непогашенной компанией перед своими кредиторами и уполномоченными органами.

Такого рода ответственность накладывается на руководителя компании, но ей подлежат и другие лица, влияющие на решения компании. В данной статье разбираем, как предотвратить привлечение к ответственности и как уйти от субсидиарной ответственности, если кредиторы уже обратились в суд.

• Почему эффективный руководитель должен вести себя как «сволочь»

Что представляет собой субсидиарная ответственность

Рассматриваемое понятие дает кредитору законное право взыскания задолженности с ответственного лица в том случае, если основной должник (компания) не может должным образом удовлетворить требование. Это явление призвано усилить защищенность интересов потерпевшего лица в ходе банкротства организации. Лицо, привлекаемое к ответу, может быть непричастным к нарушению интересов кредитора.

Для должника субсидиарная ответственность представляет собой обязательство выплатить кредитору долг. Такая обязанность наступает после того, как в отношении должника вынесено соответствующее решение в ходе судебного разбирательства. В целом работу этого механизма можно представить как 5 этапов:

1. Основной должник (зачастую это компания) не исполнил обязательства перед кредитором.
2. Кредитор предъявляет требования основному должнику после нарушения им обязательств.
3. Основной должник отвечает на требования кредитора отказом, либо вообще не отвечает.
4. Кредитор повторно предъявляет требование, но уже лицу, попадающему под ответственность.
5. Указанное лицо предупреждает основного должника о полученном требовании кредитора.

Предъявление требований к основному должнику является не обязанностью кредитора, а его правом. Если в результате перечисленных выше действий ущемляются имущественные права кредитора, он вправе инициировать судебное разбирательство. В ходе суда есть риск привлечения руководителя к ответу.

Более подробно о субсидиарной ответственности и всем, что с ней связано, можно узнать в статье 399 ГК РФ. Ситуации, в которых целесообразно привлечение руководителей и контролирующих лиц к ответу, подробно описаны более чем в 15 статьях Гражданского Кодекса РФ. Рекомендуем с ними ознакомиться.

ТЕСТ ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ ↓

Проверьте свои знания

Лица, привлекающиеся к субсидиарной ответственности

Руководитель компании – не единственное физическое лицо, на которого может накладываться прибавочное обязательство перед кредиторами. Такая участь может постигнуть и перечисленных физических лиц:

• Лица, которые входят в состав исполнительного органа компании.
• Собственники унитарных организаций и участники совета директоров.
• Организация принципала, которая стоит по иерархии выше компании.
• Глава ликвидационной комиссии компании, являющейся дебитором.

Рассматриваемый вид обязательства может накладываться и на иных лиц, которые контролируют ликвидатора.

Такими лицами выступают субъекты, имеющие право оказывать воздействие на ликвидированную компанию в течение 24 месяцев до того момента, как организация была официально признана банкротом.

Это относится и к тем лицам, которые юридически не имеют к фирме отношения, но фактически влияли на нее.

Причины, по которым могут привлечь к субсидиарной ответственности

Действующее законодательство четко устанавливает причины, по которым руководители и прочие лица, так или иначе относящиеся к контролирующим, могут попадать под субсидиарную поруку. Чтобы ответить на главный вопрос о том, как избежать проблем, надо обязательно ознакомиться с причинами их возникновения.

Причина №1 – должник нарушил правила подачи заявления о банкротстве

Руководитель компании обязан подать в арбитражный суд заявление о банкротстве в течение одного месяца с момента возникновения обстоятельств, которые приводят к такой необходимости. Обстоятельства следующие:

• Компания характеризуется признаками недостаточного имущества и неплатежеспособности.
• Организация не выплачивает заработную плату своим сотрудникам в период более 90 дней.
• Фирма не может удовлетворить требования кредитора без существенного ущерба для себя.
• Нет возможности реализовать потребности одного кредитора без ущемления иных кредиторов.

Если при возникновении таких обстоятельств руководитель либо ликвидатор не подает в суд заявление о ликвидации организации, на него накладываются субсидиарные обязательства.

Это нарушение редко выступает в качестве самостоятельной причины для привлечения физического лица.

Судебная практика показывает, что это нарушение часто сопровождается другими, куда более серьезными.

Причина №2 – заключение сделок, негативно влияющих на кредиторов

В рассматриваемом случае веской причиной для привлечения руководителя к ответу выступает причинение имущественного урона кредиторам в ходе совершения сделок в свою пользу, либо путем одобрения сделок такого характера. Это достаточно веское нарушение, которое легко отслеживается и не прощается надзорными органами. По этой причине из соображений профилактики следует отказаться от совершения таких сделок.

Под нежелательными сделками, которые оказывают негативное воздействие на кредиторов, часто понимается вывод активов за пределы компании в обход кредиторов. Сюда же попадают и сделки, которые выполняются непосредственно перед признанием организации банкротом, и которые не несут кредиторам никакой пользы.

Причина №3 – неверный порядок работы с бухгалтерскими документами

Это самостоятельное основание, при наличии которого руководитель или другое подходящее под описание в законе лицо привлекается к субсидиарному ответу.

Серьезным нарушением считается отсутствие документов по бухгалтерии.

Не менее веские основания – руководитель не передает бухгалтерские документы по запросу контролирующих органов, либо документация содержит не всю информацию, которая должна быть указана.

Еще недавно по этой причине к субсидиарному ответу могли привлекаться исключительно руководители компании, нарушающей порядок работы с бухгалтерской отчетностью.

Однако теперь под раздачу может попасть любое контролирующее лицо, в обязанности которого входит работа с документами бухгалтерии.

Привлечь к ответу могут учредителя, если документы по бухгалтерии по каким-либо причинам хранились у него.

Судебная практика показывает, что рассматриваемая причина – распространенное самостоятельное основание для привлечения лиц к ответу. Наиболее серьезными нарушениями считаются:

• Документация не передается по запросу арбитражного управляющего.
• Документы по бухгалтерии предоставляются не в должном объеме.
• Наблюдается намеренное искажение сведений, указанных в документах.
• Не передаются документы, касающиеся отдельных видов имущества.

Отдельно стоит сказать о важности своевременного восстановления утерянных либо уничтоженных документов, которые касаются бухгалтерского учета организации.

Даже если несчастный случай с документацией произошел не по вине должностного лица, это не освобождает его от обязанности восстановить информацию в кратчайшие сроки.

Даже если документы не будут предоставлены из-за их отсутствия, это не будет уважительной причиной. 

Причина №4 – превышение требований уполномоченных органов

Если требования уполномоченных органов превышают 50 % от суммарного количества требований кредиторов третьего порядка, руководитель может быть привлечен к субсидиарному ответу.

Это основание было внесено в законодательство относительно недавно, и этому есть веская причина.

Это условие исключает случаи, когда руководители злоупотребляют процедурой банкротства для незаконного уклонения от уплаты налогов.

Рассматриваемое основание привлечения к ответу фигурировало в судебной практике еще задолго до того, как в закон о банкротстве были внесены соответствующие изменения.

Однако после редактирования закона число случаев, когда превышение требований становилось самостоятельной причиной для наложения субсидиарных обязательств, заметно выросло.

Сегодня эта причина остается одной из наиболее распространенных в практике.

Легальные способы избежать субсидиарной ответственности 

Существуют рекомендации, следуя которым, любой руководитель может избежать привлечения к субсидиарной ответственности легально:

• Откажитесь от удержания просроченных задолженностей на балансе компании. В случаях, когда такая задолженность образуется, надо оперативно реагировать – погашать долги либо оспаривать их в суде.
• Если вы не согласны с задолженностью компании, обязательно документируйте это. В каждой такой ситуации уведомляйте кредитора о несогласии с долгом отправкой претензий. Всегда сохраняйте их.
• Не продавайте активы подконтрольной компании по подозрительно малой стоимости. Такое поведение не только повысит риск наложения субсидиарной ответственности, но и привлечет внимание органов.
• Серьезно и ответственно относитесь к подбору контрагентов и партнеров компании. Сотрудничество с фирмами и лицами, которые имеют плохую репутацию, не лучшим образом скажется на имидже фирмы.
• Следите за тем, чтобы с финансовой документацией и отчетностью был полный порядок. Если документы вдруг потеряются или придут в негодность, моментально принимайте должные меры по восстановлению.
• Ни в коем случае не заключайте фиктивные и невыгодные для компании сделки. В первую очередь это относится к осознанному заключению сделок, в том числе с аффилированными лицами и компаниями.
• Ответственно относитесь к исполнению решений суда в отношении организации. Если органы надзора или суд применил к вашей компании определенные решения, решайте проблемы как можно скорее.

Перечисленные выше меры относятся к профилактическим. По этой причине их следует применять все время на протяжении срока руководства компанией.

Если же процедура привлечения к ответственности уже начата, то следование приведенным рекомендациям не даст никакого эффекта.

В этом случае надо переходить к другой стратегии, суть которой заключается в минимизации последствий привлечения к субсидиарной ответственности.

Если кредитор уже подал на компанию в суд

Ситуация, когда кредитор подает в суд заявление с целью наложения на ответственных лиц должника особой ответственности, не является безвыходной.

На этом этапе руководитель может либо избежать наказания, либо максимально его уменьшить.

Легальный способ сделать это только один – аргументировано доказать суду тот факт, что действия руководства компании не нанесли никакого вреда кредитору и управляемой компании.

Аргументацию указанной выше позиции обязательно надо подкреплять документальными доказательствами. В противном случае нужного результата не добиться.

Роль доказательств могут исполнить документы об оплате, оказании услуг, предоставлении товаров. Также стоит использовать отчеты об оценках, которые проведены независимыми агентствами.

Пригодятся любые средства, которые подтверждают невиновность руководителя. 

• Что ждет бизнес в ближайшее время: штрафы, проверки, новые обязательства

Судебная практика показывает, что руководители могут избегать привлечения к дополнительному ответу.

Это происходит в случае, если представитель должника подготовил обширную доказательную базу, а также грамотно аргументировал свою позицию в ходе судебного заседания.

Чтобы такой исход был реальным, рекомендуется пользоваться помощью опытного представителя в суде.

Один из примеров суда, который завершился в пользу руководителя – судебное разбирательство о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего главы ООО «Тайга».

Причина, по которой кредитор подал в суд – низкая активность компании в отношении погашения дебиторской задолженности. По итогу заседания никакой ответственности на руководителя наложено не было.

Материалы рассматриваемого дела – № В17−16 120/2014.

Лучший способ избежать привлечения к субсидиарному ответу – не привлекать внимание надзорных органов и кредиторов.

Для этого придется ответственно отнестись к ведению бухгалтерской документации, не совершать подозрительные сделки, а также следовать другим рекомендациям, с которыми вы уже ознакомились выше.

Сотрудничество с надежными контрагентами – еще один способ избежать неприятностей.

В деле субсидиарных обязательств действует презумпция вины руководителя и контролирующего лица.

Это значит, что представитель компании с долгами перед кредиторами должен бросать все силы на то, чтобы доказать собственную невиновность.

Судебная практика показывает, что это удается далеко не всем, и дается весьма тяжело. Это еще одна причина, по которой лучше не доводить до привлечения к такому ответу.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2324-kak-izbejat-subsidiarnoy-otvetstvennosti

Избегаем субсидиарной ответственности

До 2017 года разобраться с долгами у фирмы в России было достаточно просто: одни не предоставляли в ФНС РФ отчетность на протяжении года, после чего компанию исключали из перечня ЕГРЮЛ.

С течением времени взыскать какую-либо компенсацию нередко становилось крайне проблематично. Другие же проходили через процедуру банкротства, после чего долги с них списывались.

Однако, принятый в июле 2017 года закон ФЗ-266 внес существенные изменения в сложившуюся ситуацию.

Когда наступает субсидиарная ответственность?

Для начала необходимо разобраться с тем, о чем идет речь.

Под «субсидиарной ответственностью» понимается дополнительная ответственность по финансовым долгам, которая взыскивается, исходя из объема непогашенных долгов перед кредиторами или же налоговыми органами, причем, по итогам начавших действовать изменений, речь идет далеко не только об учредителях или же руководителях фирмы.

Теперь законодатель оперирует понятием «контролирующих лиц».

Под ними понимаются:

1. учредители, владельцы, руководители, топ-менеджеры, главный бухгалтер и другие лица, которые могли принимать решения, имеющие значения для всего предприятия;
2. все, кто действовал от имени соответствующей фирмы, то есть вопрос о том, как избежать субсидиарной ответственности, может касаться и посредников;
3. представители ликвидационной комиссии. Актуально, если процесс банкротства проходил официально;
4. должностные лица — на ключевых позициях. Поскольку намечается тенденция расширения понятия «контролирующих лиц», то сейчас можно говорить далеко не только о финдиректоре и главном бухгалтере, но и об их заместителях, особенно если они принимали решения по конкретным сделкам, о руководителях представительств или филиалов, отделов и т. п.;
5. мажоритарные акционеры;
6. лица, связанные с собственником или же учредителем. Это может быть родственник, супруг и т. п.;
7. контрагенты компании-должника при наличии устойчивой связи между ними.

Как можно увидеть, перечень довольно широкий. Так что, если у компании возникла задолженность, которую она не в состоянии погасить за счет собственного имущества, то никто, связанный с этой организацией, до конца не будет теперь чувствовать себя в полной безопасности.

Основания для возложения субсидиарной ответственности

Привлечение контролирующего лица к ответу происходит, если невозможность погашения долга перед кредитором возникла при действии или же бездействии этого самого лица.

Что под этим подразумевается? Под «действием» понимается принятие рискованных решений, нарушение законодательства, то есть, фактически, почти все, что угодно, что привело к создавшейся ситуации.

С «бездействием» разобраться несколько сложнее. Однако определенная судебная практика уже накоплена.

По результатам ее изучения можно сказать, что бездействие чаще всего является основанием для привлечения к субсидиарной ответственности тогда, когда конкретное контролирующее лицо должно было предпринять конкретные действия, но не сделало этого.

Судьи обращают внимание также на ситуации, когда, например, у руководителя были все возможности для принятия верного решения, которые помогли бы избежать банкротства, но он, опять же, ничего не сделал. К этой же категории относятся случаи игнорирования требований и рациональных предложений кредиторов, постоянное затягивание оплаты и прочее.

Привлечь к этой мере наказания контролирующее лицо могут также, если оно не подало заявление о разорении, наступившем по факту, затянуло со сроками или же иным образом (в связи с несостоятельностью) нарушило законодательство о ликвидации предприятия.

Поскольку речь идет о конкретных нормативно-правовых актах и об определенной процедуре, то собирать доказательства против такого лица долго не придется.

Когда можно привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Руководителя, как и всех контролирующих лиц, из-за несостоятельности теперь привлекают к этому штрафу в течение 3 лет после ликвидации компании (или после завершения процесса по этому поводу).

К этому сроку необходимо добавить еще два года, если заявителю удалось его восстановить. Учтите, что теперь факт исключения организации из ЕГРЮЛ для взыскания задолженностей не имеет никакого значения.

Кто может привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Изменения в законодательстве непосредственно коснулись и того, кто именно вправе это делать. Раньше такой возможностью обладал конкурсный управляющий. Сейчас же этим правом владеет более широкий перечень лиц. Это конкурсные кредиторы, ФНС, все тот же управляющий, сотрудники несостоятельной фирмы и другие лица.

Чтобы выступить истцом, достаточно доказать, что банкротство юридической организации нарушает твои права.

Как избежать субсидиарной ответственности руководителю?

Необходимо отметить, что ситуация для контролирующих лиц сложилась довольно специфическая.

Чтобы избежать субсидиарной ответственности, руководителю, впрочем, как и прочим лицам, нужно:

1. внимательно следить за всеми сделками, связанными с продажей активов фирмы, не реализовывать их по цене ниже рыночной, иначе у кредиторов могут появиться претензии;
2. тщательно контролировать все сделки с аффилированными лицами, поскольку сначала будут проверяться именно они;
3. не заключать заведомо невыгодные соглашения. Проверять риски, они должны быть оправданными по каждой сделке;
4. при потере (уничтожении) бухгалтерских и прочих финансовых документов обязательно их восстанавливать;
5. перед началом сотрудничества тщательно изучать контрагента;
6. избегать фиктивных сделок и сотрудничества с конторами-однодневками;
7. следить за вопросом задолженностей как перед компанией, так и самой организации. В первом случае руководителю необходимо предпринимать соответствующие меры по взысканию средств, обращаться в суд за защитой своих прав и т. п. Если же речь идет об уже имеющейся задолженности, то контролирующее лицо обязано сделать все для ее своевременного погашения или же уменьшения долга.

Вкратце описанное можно свести к добросовестному поведению, защите интересов фирмы и всех лиц, которые так или иначе с ней связаны.

Если же руководитель (его зам, главный бухгалтер, учредитель, прочие) злоупотребляет своим положением, игнорирует имеющиеся обязанности, вредят, то вероятность привлечения к данному типу ответственности для него становится очень высокой.

Что делать, если привлекают к субсидиарной ответственности?

Согласно последним изменениям, такое обязательство подразумевает собой презумпцию вины контролирующего лица. То есть доказывать, что он предпринимал все необходимые меры, действовал разумно, в интересах компании и кредиторов, придется тому, против кого подали иск.

Если дело уже возбуждено, нужно немедленно собирать аргументы на опровержение. Это может быть профессиональное мнение эксперта, оценка, выданная аудиторской компанией, доказательства того, что на данный момент времени цены соответствовали рыночным.

Если при заключении сделки вы начинали сотрудничество с новым контрагентом, который впоследствии оказался ненадежным, желательно показать, как именно его проверяли. Были ли сделаны запросы в соответствующие органы? Выписка из ЕГРЮЛ? Принималась ли во внимание сложившаяся репутация фирмы? Все это имеет значение и оценивается в комплексе.

Конкретное должностное лицо сможет уклониться от подобной ответственности, если докажет, что фактические решения принимало не оно и укажет другого человека. Однако и здесь придется собирать подтверждения.

Так или иначе процесс защиты своих прав простым назвать нельзя. Если вы не знаете, как избежать субсидиарной ответственности по новым правилам, обратитесь своевременно к профессионалам.

Они подскажут, что именно нужно делать, какие данные вам понадобятся, куда подавать запросы, организуют проведение экспертизы при необходимости. Если у вас нет свободного времени, такие специалисты могут по доверенности сделать все за вас. Но учтите, что главное — не затягивать!

Автор материала – П.Тылик

Источник: http://1w.ru/articles/190-izbegaem-subsidiarnoi-otvetstvennosti.html

Как избежать субсидиарной ответственности руководителей

18.09.2018

Изучение сайтов арбитражных судов показывает, что в последние полтора года резко увеличилось число дел, связанных с привлечением бывших руководителей к субсидиарной ответственности.

Учитывая все возрастающий интерес предпринимателей к данной теме, наша новая статья расскажет о практике привлечения субъектов к этому виду ответственности и даст несколько рекомендаций о том, как минимизировать риски её возникновения.

Общие положения

Прежде всего, давайте определимся с термином.

Субсидиарная ответственность — это особый вид гражданско-правовой ответственности, возникающий при наличии условий, оговоренных в законе, и возлагающий на руководителей (учредителей и иных контролирующих субъектов) юрлица обязанность погасить задолженность компании перед её кредиторами и фискальными органами.

Основания для ее применения четко изложены в законе (ст.61.11 и 61.12) о банкротстве. Она действует при несвоевременном направлении (или не направлении) заявления о банкротстве, непредставлении документов бухгалтерии и не оплате долгов перед кредиторами по причине действий (бездействия) контролирующих лиц.

Признаками совершения деяний, вызывающих субсидиарную ответственность, являются: заключение фиктивных договоров и сделок, нанесших ущерб правам кредиторов, отсутствие бухгалтерских и иных обязательных для хранения бумаг или искажение в них информации, совершение фирмой или ее руководителями действий, повлекших привлечение должностных лиц или самого юрлица к административной, налоговой, либо уголовной ответственности, в результате которой возникли новые обязательства перед кредиторами 3 очереди, превышающие 50% требований кредиторов третьей очереди, уже находящихся в реестре, неподача заявления о банкротстве и так далее.

А теперь давайте подробно рассмотрим, как физлицо может избежать субсидиарной ответственности и какие меры следует принять, когда кредиторы все же подали заявление в суд.

Истечение срока исковой давности

Этот вариант ухода от субсидиарной ответственности встречается довольно редко, но встречается. Заявители пропускают срок исковой давности, а ответчик, пользуясь этим, заявляет в суде о данном факте.

Например, кредитор потребовал привлечь бывшего директора ООО к субсидиарной ответственности. И все основания для этого были налицо, но в ходе судебного заседания бывший директор заявил о пропуске срока исковой давности и арбитраж согласился с этим доводом.

(Решение Арбитражного Суда Краснодарского края по делу № А32-43827/2017 от 05.12.2017 года).

Рекомендация 1: внимательно отслеживайте процессуальные сроки. Возможно, что срок исковой давности по вашему делу уже прошел.

Неподача (или несвоевременная подача) заявления о банкротстве

Прежде всего, не следует сосредотачиваться на возможности направлять заявления о банкротстве только в руках директора и его заместителя. Это не тот вариант, когда руководитель должен стремиться к полной власти.

Лучше «размыть» эту обязанность и предоставить право подачи сразу нескольким субъектам. В этом случае все они будут нести ответственность солидарно.

Следовательно, появляется реальная возможность для того, чтобы впоследствии уклониться от исполнения обязательств.

Затем, при появлении признаков, когда представитель должника обязан подать заявление о банкротстве (ст.9 закона № 127-ФЗ), необходимо составить письменный план «для действий руководителя в сходных обстоятельствах».

Лучше всего утвердить его на собрании участников или на Совете Директоров.

В дальнейшем, когда кредиторы попытаются привлечь контролирующее лицо к ответственности, данный документ может сыграть свою роль и поможет избежать негативных последствий.

Далее, при ликвидации компании и наличии признаков банкротства, лучше всего создавать комиссию, а не назначать ликвидатором самого себя. Члены ликвидационной комиссии несут ответственность, опять же, солидарно. А это так же «размывает» ответственность.

Если член комиссии видит, что настало время подавать заявление о банкротстве, а его коллеги затягивают решение, то он должен в письменном виде известить их о необходимости данного шага. В будущем это может освободить субъекта от субсидиарной ответственности.

Ну и наконец, когда увольняемый глава компании публично известит кредиторов о том, что его бывшей фирме настало время подавать заявление о банкротстве, то он освобождается от субсидиарной ответственности на следующий день после такого демарша. Это тоже надо помнить.

Рекомендация 2: Внимательно изучите Постановление Пленума ВС РФ № 53 от 21.12.2017 года и действуйте, исходя из его разъяснений.

Ответственность при непредставлении бухгалтерских документов, а также при утере бумаг, обязательных для хранения

Наиболее часто (если судить по Определениям арбитражных судов) контролирующие лица привлекаются к ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета, отсутствия в документах обязательных данных, а также за искажение информации.

Поэтому самая первая рекомендация — не допускать нарушений в бухгалтерии. Принимать на работу действительного грамотного специалиста или обращаться за помощью к специализированным фирмам, которые помогут привести в порядок бухгалтерию и станут вести бухучет.

Ну, и наконец, при утере документов срочно принимать меры к их восстановлению.

На заметку — если к моменту открытия банкротства уже имеются грубые нарушения бухотчетности, то некоторые должностные лица идут на разные ухищрения.

Например, если нужные данные хранятся только в электронном виде, то «чудесным образом» происходит сбой программного обеспечения или в результате различного рода бедствий (например, залив) компьютеры, жесткие диски выходят из строя.

Правда, в этом случае, необходимо все досконально обосновать и задокументировать: составить акт независимой экспертизы об объективности произошедшей аварии и невозможности восстановить данные, собрать справки из УК и так далее.

При наличии неоспоримых доказательств случайности произошедшего (подтвержденной экспертизами), суд действительно может отказать в привлечении человека к субсидиарной ответственности. (Определение Арбитражного суда республики Хакасия по делу № А74-5745/2013 от 03.06.2015 года).

Однако гораздо чаще арбитраж привлекает гражданина к субсидиарной ответственности, отвергая его доводы. Например, директор ссылается на то, что документы находятся у бывшего бухгалтера. Последняя уволилась и связь с ней утеряна.

Вынося решение о применении субсидиарной ответственности, суд недвусмысленно указал, что директор, для подтверждения своих слов, был обязан предоставить в заседание трудовой договор с бухгалтером, запросы по его адресу регистрации с требованием вернуть документы и наконец, обращение в полицию с требованием возбудить уголовное дело по факту кражи документов. То есть обычные ссылки на «плохого» сотрудника вообще не проходят. (Постановление Арбитражного суда Северо- Кавказского округа по делу № А53-1231/2015 от 30.03.2018 года). Если уж директор виновен в утере документов или не хочет передать их арбитражному управляющему и при этом желает избежать субсидиарной ответственности, то он должен действовать более «напористо» и обвинять третьих лиц с документами на руках.

Рекомендация 3: Поручите ведение бухучета специализированной фирме или примите на работу опытного бухгалтера.

При утере документов срочно восстановите бухучет, либо, используя экспертизы и другие бумаги, обоснуйте невозможность его полного восстановления.

Если же вас уже привлекают к ответственности, то обратитесь за помощью к специалистам и юристам.

Невозможность погашения требований кредиторов

Довольно часто руководители компаний (сами или по настоянию контролирующих лиц) заключают договоры, которые наносят существенный вред финансово-хозяйственному положению фирмы, а следовательно — кредиторам. Как правило, эти сделки изначально невыгодны юрлицу. Их проводят с целью вывода активов.

Например, директор заключил договор и продал недвижимость за 35 миллионов рублей, хотя ее рыночная цена составляла 65 миллионов. Причем истинная стоимость имущества была определена позднее в ходе проведения судебной экспертизы.

(Постановление пятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А53-5244/2014 от 26.04.2018 года). В подобных случаях можно рекомендовать проводить перед продажей предварительную оценку имущества с целью ее занижения. Так было принято в «нулевые» годы.

Впрочем, сегодня мало какой оценщик умышленно занизит стоимость объекта. Это грозит не просто иском, но и уголовным преследованием.

Рекомендация 4: Никогда не уступайте активы по заниженной цене. А если уж продаете, то хотя бы обоснуйте стоимость заключением независимого оценщика. Если, конечно, он возьмет на себя такую ответственность.

В судебной практике встречаются дела, когда в результате непродуманных действий главы компании при выборе контрагентов (либо при совершении формальных сделок), фирма штрафуется в ходе административного производства или ей доначисляются налоги и она терпит полный крах.

В итоге ее обязательства перед кредиторами 3-й очереди, появившиеся в результате совершенного правонарушения, превышают 50% общей суммы требований кредиторов 3 группы, внесенных в реестр требований. В такой ситуации глава юрлица однозначно привлекается к субсидиарной ответственности.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А47-6554/2016 от 12.03.2018 года).

Для того, чтобы не оказаться в подобном положении, надо, прежде всего, не совершать сомнительных сделок и проверять контрагентов.

В последнем случае следует проверять партнеров через сайт ФНС РФ на ресурсе «Проверь себя и контрагента», использовать web-сайты арбитражных судов и ФССП для получения информации (фигурирует ли контрагент в каких-либо делах или производствах), проверять доверенности и паспорта руководителей юрлиц на сайтах МВД и нотариальных палат, а также использовать иные открытые источник и.

Рекомендация 5: Не заключайте сомнительные и фиктивные сделки. Проверяйте контрагентов на всевозможных ресурсах. Делайте распечатки с этих web-сайтов и формируйте досье партнера. Это поможет избежать обвинений в неосмотрительности или злом умысле.

Ну и наконец, невнесение (или внесение недостоверных) сведений на дату банкротства в ЕГРЮЛ и ЕФР, когда такое внесение является обязательным. Это основание встречается крайне редко.

Тем не менее, мы рекомендуем руководителям отслеживать и это направление деятельности юрлица.

Тем более, что сейчас заинтересованный субъект может отслеживать, например, внесение изменений в ЕГРЮЛ, даже не выходя из своего кабинета — по интернету.

Рекомендация 6: Зарегистрируйтесь на портале ФНС РФ и лично контролируйте процесс внесения сведений в ЕГРЮЛ, а также в другие обязательные реестры.

Краткие выводы

Итак, после начала действия закона № 266-ФЗ от 29.07.2017 года, кредиторы стали более активно привлекать контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

При этом закон изначально предполагает у них презумпцию вины в доведении юрлица до банкротства.

Руководители и владельцы компании обязаны доказывать добросовестность, отсутствие вины и причинно-следственную связь между убытками и своими действиями.

В этих условиях на первый план выходит скрупулезное и подтверждённое документами обоснование всех действий контролирующих лиц. Кроме того, ссылки на неблагоприятную рыночную конъюнктуру, кризис, стихийный бедствия и так далее — также должны подтверждаться бумагами, исследованиями и отчетами.

В этих условиях самостоятельная защита лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, становится нетривиальной задачей. А отсюда наша последняя рекомендация.

Рекомендация 7: Привлекайте для защиты в суде грамотных юристов, аудиторов и экономистов. Опирайтесь не на слова, а на экспертные заключения, исследования и отчеты.

В противном случае есть реальный риск очень долго платить по счетам своей бывшей компании.

взыскание задолженности, арбитражные споры

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/kak-izbezhat-subsidiarnoy-otvetstvennosti-rukovoditeley/

Как избежать субсидиарной ответственности — Стороженко и Партнеры

Новые правила и новые риски:
что нужно знать руководству должника, чтобы избежать субсидиарной ответственности

Антикризисные специалисты компании «СВ Банкротство» помогают руководству избежать субсидиарной ответственности, не смотря на перманентное ужесточение норм законодательства.

«Нет фирмы — нет долга»: еще совсем недавно можно было легко избавиться от груза материальной ответственности.

Просто не представлять налоговую отчетность в течение года и дождаться исключения фирмы из ЕГРЮЛ, – часто без ведома кредиторов, налоговой проверки и полноценной процедуры ликвидации, либо пройти через банкротство и считать долги «списанными». Теперь все иначе.

Кардинальный переворот в правилах и порядке субсидиарного наказания представителей должника инициирован новым законом №266-ФЗ от 29 июля 2017 года (далее по тексту – ФЗ-266), которым внесены поправки в закон о банкротстве № 127-ФЗ.

Нововведения окончательно развязали руки ФНС и прочим кредиторам:

ЗАПЛАТИТЬ ЛИЧНЫМ ИМУЩЕСТВОМ ПО ДОЛГАМ ФИРМЫ РИСКУЕТ ЛЮБОЕ ЛИЦО, СВЯЗАННОЕ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ. ЛИКВИДАЦИЯ – НЕ СПАСЕТ, А ДОКАЗЫВАТЬ НЕВИНОВНОСТЬ ПРИДЕТСЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО.

*Изменения действуют с первого сентября 2017 года, а к субсидиарной ответственности по новым правилам привлекают по обращениям, поступившим с первого июля 2017 года.

Читайте до конца, и вы узнаете:

• Кого, за что и в какой срок могут привлечь к субсидиарной ответственности по ФЗ-266
• Почему ликвидация фирмы из ЕГРЮЛ больше не спасает руководство и бенефициаров
• Что можно сделать прямо сейчас, чтобы нивелировать риски
• Как защитить свои материальные интересы и репутацию, если заявление на вас – уже в суде

Есть проблема, но некогда читать? Получите прямо сейчас экстренную помощь эксперта: позвоните по тел. +7(495)660‑35-32  или закажите бесплатный звонок, нажав чуть выше на окно-кнопку «заказать звонок».

Никто не застрахован, и «номиналы» не спасут

Казалось бы, к субсидиарной ответственности будут по-прежнему привлекать контролирующих лиц, то есть тех, кто в течение трех лет до банкротства влиял на действия компании: гендиректор, участники и мажоритарные акционеры, представители ликвидационной комиссии, люди, совершавшие сделки от имени фирмы-должника.

Но теперь это не весь перечень потенциальных «жертв». Проще сказать, что список «открытый», а кто в него попадет – решает суд.

Субсидиарная ответственность по-новому, согласно 266-ФЗ, разрешает арбитражному суду любого гражданина, юридически связанного или не связанного с фирмой-должником, признавать контролирующим (п. 5, ст. 61.10 «Закона о банкротстве» № 127-ФЗ).

Помимо прочих, теперь под категорию лиц, имеющих возможность влиять на действия должника, то есть, контролирующих, попадают:

• должностные лица организации (главбух, финдиректор и т.д.);
• родственники, супруги, друзья, сослуживцы, одноклассники, руководителей/собственников должника;
• лица, заключавшие сделки по доверенности;
• контрагенты должника.

По сути, п. 2, ст. 61.10 «Закона о банкротстве» № 127-ФЗ, нивелировал влияние юридических связей, выдвинув на первый план связи фактические.

За что?

Контролирующее лицо ответит личным имуществом по долгам фирмы, если:

• невозможно погасить требования кредиторов в полном объеме из-за действий/бездействия такого контролирующего лица (ст. 61.11, № 127-ФЗ);
• заявление о несостоятельности не подано или подано не в отведенный законом срок (ст. 61.12, № 127-ФЗ);
• лицом нарушено законодательство о банкротстве (ст. 61.13, № 127-ФЗ).

Внимание, важная информация:

• «Номиналы» теперь не спасут: номинальный директор будет освобожден от ответственности, если сможет доказать, что не влиял на действия должника, а также укажет на «истинного» виновника – реальное, по его мнению, контролирующее лицо, и поспособствует обнаружению скрытых активов.

• «Бросить» компанию и избежать ответственности не получится: в отношении отсутствующего должника проведут процедуру банкротства в упрощенном порядке (ст.228 Закона «О банкротстве»).

Исключение из ЕГРЮЛ – не повод забыть о долге

Ранее к субсидиарной ответственности мог привлекать конкурсный управляющий на завершающей стадии банкротства и в течение 12 месяцев после.

Теперь привлекать к субсидиарной ответственности по ФЗ-266 смогут: ФНС, конкурсные кредиторы, управляющий, работники компании-должника и другие лица, права которых нарушены – как на любой стадии банкротства, так и после исключения должника из ЕГРЮЛ, в том числе после прекращения, завершения дела о банкротстве, добровольной или принудительной ликвидации (ст. ст.61.14, № 127-ФЗ).

Срок привлечения – 3 года (+2 года, если срок восстановлен заявителем) с момента завершения ликвидационной процедуры, прекращения дела о банкротстве или возвращения заявления.

Не виновен? – Докажи

Обвинить сможет каждый, «отбиваться» придется вам.

Субсидиарная ответственность по новым правилам – это еще и презумпция вины контролирующего лица. То есть, бремя доказывания отсутствия виновности, причастности к образованию долга, а также возможности влиять на действия должника, полностью лежит на привлекаемом к ответственности лице.

Как снизить риски

Цель налоговой инспекции — поступления в бюджет, цель прочих кредиторов  – получить свои деньги в полном объеме. Это значит, привлекать будут, в первую очередь, бенефициаров.

Лица, которым принадлежит менее 10% уставного капитала и получающие/получавшие не выходящий за рамки обычного доход от такого владения (п. 6, ст. 61.10 «Закона о банкротстве» № 127-ФЗ), не могут признаваться контролирующими только по данному признаку.

Чтобы снизить риски привлечения к личной ответственности по долгам компании, откажитесь от сотрудничества с проблемными компаниями, кредиторская задолженность которых выходит за рамки «безопасной». Если вы попадаете под критерии признания контролирующим лицом, заранее подготовьте доказательства непричастности к поведению фирмы и невиновности в ее банкротстве.

Кредитор уже подал заявление в суд: что делать

Избежать субсидиарной ответственности или снизить ее размер до минимума – вполне реально.

Необходимо привести суду веские аргументы и документальные доказательства, подтверждающие «рядовые» условия оборота, добросовестность и разумность ваших действий, отсутствие вреда для фирмы и кредиторов либо желание предотвратить вред большего масштаба.

В качестве доказательств можно представить отчеты независимых оценочных организаций, документы, подтверждающие факты оплаты, передачи товара, оказания услуг, результаты анализа соответствия цен рыночному уровню и прочие документы.

Как сложится судебная практика по таким делам, пока не ясно. Поэтому если заявление на вас уже в суде – позвоните прямо сейчас независимому специалисту по банкротству или арбитражному управляющему, которому доверяете.

Офис в Москве: +7(495)660-35-32
Офис в Ростове-на-Дону: +7(863)333-21-57

Источник: https://lfsp.ru/poleznaya-informatsiya/kak-izbezhat-subsidiarnoj-otvetstvennosti/