Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

• Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.

регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.

Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

• весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
• маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
• сельскохозяйственная техника;
• транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией.

Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога.

Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г.

сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок.

Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей.

Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей.

Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: http://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом — Все о финансах

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

8 800 350-29-83

 

Налоговая дисциплина является одной из самых важных государственных задач, поэтому ответственность за неуплату налогов есть и предусмотрена в разнообразных вариациях, как для физических, так и юридических лиц.

И об этом должен знать каждый налогоплательщик, поскольку в нашей стране почему-то многие считают, что можно смело укрываться от налоговых платежей и потом и дальше продолжать работать на рынке бизнеса.

Но сейчас время совсем другое, задача перед фискальными органами такова, что они обязаны наполнять региональный и федеральный бюджеты, поэтому активно используют такие рычаги воздействия как штрафы, конфискация имущества и т.д.

И далее о том, какая существует ответственность за неуплату от налогов.

Виды ответственности в соответствии с Законом

Не смотря на то, что многие налогоплательщики считают обязанность платить налоги и другие платежи и сборы второстепенной, законодательно такой процесс регламентирует как Налоговый, так и Уголовный Кодекс. Поэтому помимо лёгкого штрафа, в случае неуплаты налогов в особо крупных размерах, физическое или юридическое лицо может понести и уголовную ответственность.

Виды ответственности за неуплату налогов:

• Административная ответственность. Подразумевает, что человеку придется заплатить штраф за неоплату налога, а также погасить имеющееся у него задолженность в полном объеме;
• Налоговая ответственность. Она чем-то схожа по сущности с административной ответственностью, поскольку в таком случае налогоплательщик обязан будет в полном объеме погасить долг по налогам, а также уплатить начисленные на него штрафы и пеню за каждый день просрочки;
• Уголовная ответственность. Этот вид ответственности уже подразумевает по степени тяжести наиболее серьёзное финансовое нарушение, в частности, мошенничество, неуплату налогов в особо крупных размерах и т.д. При уголовной ответственности налогоплательщик может быть лишен свободы, в частности, взят под стражу до выяснения обстоятельств дела, а также принудительно будет привлечен к необходимости компенсировать ущерб государству и другим субъектам.

Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

Но при этом есть интересный факт: любой вид ответственности может наступить лишь тогда, когда налоговый орган вынесет соответствующее решение о точной сумме долга и о том, что налогоплательщик является должником.

Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке. Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.

Необходимо также знать, что в отношении каждого, кто признан виновным, может быть непросто инициирована процедура обвинения и признания, но также процедура и взыскания, которая будет иметь принудительный характер: налоги будут оплачены за счет блокировки расчетных счетов компании, ареста ее имущества, взимания налогов с доходов граждан и т.д.

При этом любой обвиненный налогоплательщик не обязан доказывать в суде или непосредственно ФНС свою правоту и невиновность.

задача представителей налоговой службы как раз доказать вину самого налогоплательщика, предъявив веские основания для такого обвинения.

Представители налоговых органов или суд может принять решение о том, что налоговое нарушение было за счет:

1. Намеренного умысла, который заключался в полном игнорировании требований ФНС. Примером такого намеренного умысла может стать случай, когда человек, собственник жилья, целенаправленно сдавал свой объект недвижимости, получал доход, но не платил в бюджет налог с полученного дохода;
2. Неосторожных действий налогоплательщика, который вроде и знал о своих налоговых обязательствах и понимал о последствиях их невыполнения, но при этом по каким-то причинам не смог выполнить в срок такие обязательства перед ФНС. Например, некий Пупкин П.В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода. Пупкин П.В. думал, что за него платят налог, но фактически арендатор такого налога не платил.

Какие субъекты могут понести наказание

Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так.

Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.
Является ли обычный гражданин налогоплательщиком? Да, является.

Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя.

Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов. Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.

Вывод: физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.
Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

1. Директор;
2. Главный бухгалтер;
3. Учредитель;
4. Другие уполномоченные лица.

Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

• Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
• В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
• Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.

Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

Размер штрафов за нарушение

Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

Налоговая ответственность и размер штрафа:

1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

Обращаем внимание, что это за каждого работника.

Административная ответственность:

• При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
• При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
• Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

Срок исковой давности

Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.

Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму.

Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено.

Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

Например. Есть налог на имущество, который каждый субъект должен уплатить до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2018, если это не будет совершено до 1 декабря 2021 года, то со 2 декабря 2021 года взыскать такую задолженность с налогоплательщика будет невозможно.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом — виды наказаний

По законодательству физические лица, получающие прибыль от трудовой деятельности, реализации или сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества либо земельного участка, должны уплачивать налог на доход по установленной ставке в пользу государства. При уклонении от обязанности предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы.

За нарушение законодательства – неоплату налогов (подоходного, транспортного, земельного) или просрочку к физическому лицу могут применяться следующие виды ответственности:

1. Налоговая. К нарушителю применяются меры финансового взыскания (пени, штрафы).
2. Административная. Налогоплательщик будет обязан погасить имеющуюся задолженность плюс крупный денежный штраф.
3. Уголовная. Выражается в виде лишения или ограничения свободы. Применяется в исключительных случаях и на основании постановления суда.

Обратите внимание, что вне зависимости от вида ответственности к физическому лицу может быть инициирована принудительная процедура взыскания образовавшегося долга по причине неуплаты обязательных налоговых платежей. Полученные денежные средства направляются в доход государства.

Заметьте, что наступление ответственности возможно лишь при наличии решения налогового органа (далее также ФНС, ИФНС, Налоговая инспекция). Оно выносится после проведения проверки ИФНС.

Обвиняемый может обжаловать решение через суд.

Если имеется постановление судебного органа о признании решения законным, последнее вступает в силу.

Физлицо не обязано предоставлять доказательства непричастности к совершению правонарушения. Эта обязанность возлагается на сотрудников Налоговой инспекции. Вина гражданина может быть в форме:

• умысла (намеренное пренебрежение обязанностью по уплате сборов);
• по неосторожности (имеются объективные причины неисполнения).

Закон предусматривает обстоятельства, при которых штраф за неуплату налогов физическим лицом не может быть взыскан:

• невозможность внесения платежа вследствие чрезвычайных происшествий или стихийных бедствий;
• оплата не произведена по причине физического или психического состояния гражданина;
• если оплата не была осуществлена вследствие некомпетентной консультации должностного лица.

Важно знать, что суд примет во внимание данные обстоятельства только при документальном подтверждении. Основанием могут выступать:

• справки из медицинских учреждений;
• заключения экспертизы;
• объявления в СМИ (стихийные бедствия).

Административная ответственность

Заметьте, что к административной ответственности могут привлекаться только должностные лица (руководитель, бухгалтер), наделенные определенными функциями по распоряжению, управлению имуществом, ведению отчетности. Основанием для этого служит протокол о нарушении, составленный сотрудником ИФНС. Среди часто встречающихся нарушений числятся:

Нарушение	Взыскание
Несвоевременная постановка на учет в ФНС	предупреждение; 500 до 1 тыс. р.; 3 тыс. р. (при ведении предпринимательской деятельности в этот период)
Нарушение сроков отчетности	300-500 р.
Отказ в предоставлении документов	от 100 р. до 1 тыс. р.

Уголовное наказание за неуплату налогов

Согласно 198 статье Уголовного кодекса РФ, ответственность предусмотрена за непредоставление ИФНС декларации (других обязательных документов) либо умышленное указание там заведомо ложных сведений. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является неоплата начисленного налога:

• В крупном размере – более 900 тыс. рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 10% от общей или налоговая база превышает 2,7 млн рублей.
• В особо крупном размере – более 4,5 млн рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 20% от общей или налоговая база превышает 13,5 млн рублей.

Наступление уголовной ответственности возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

• принято и вступило в силу решение о привлечении физлица к налоговой ответственности;
• гражданин был своевременно уведомлен об обязанности заплатить налог и пеню;
• прошло более 2 месяцев с момента истечения срока, указанного в уведомлении;
• определен крупный либо особо крупный размер недоимки.

Уголовную ответственность за неуплату налогов физическим лицом можно избежать, если погасить имеющуюся задолженность, но только если правонарушение было совершено впервые.

В противном случае УК предусмотрено:

Нарушение по неоплате налога	Возможные виды наказаний
в крупном размере	штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 1 до 2 лет; принудительные работы до 12 месяцев; арест до 6 месяцев; лишение свободы до 12 месяцев
в особо крупном размере	штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 18 до 36 месяцев; принудительные работы до 36 месяцев; лишение свободы до 36 месяцев

[videos title=»right»] [ id=»Tcd4LVXqOq4″ title=»Умышленная неуплата налогов: доказывание и ответственность»] [ id=»lZtupSgPGiE» title=»Штрафы за неуплату налогов»] [/videos]

Источник: https://sovets.net/20478-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskim-licom.html

Чем грозит неуплата налогов юридическими и физическими лицами?

Для каждого гражданина или предприятия закон предусматривает налоговые обязательства.

К ним относятся НДФЛ, имущественный и транспортный налог, ЕНВД и налог на прибыль, иные виды обязательных платежей. Попытка уклониться от их уплаты, либо умышленно занизить сумму платежа, неминуемо повлечет наказание.

Разберем, когда для физических и юридических лиц наступает ответственность за налоговые правонарушения, и в каких случаях могут последовать уголовные санкции.

Подоходный налог

Закон обязывает уплачивать налог с каждого вида заработка или дохода. Это самый распространенный вид платежей, с которым приходится сталкиваться каждому человеку.

Он удерживается с:

• заработной платы по месту основного или временного трудоустройства;
• дохода от деятельности ИП;
• дивидендов по акциям и иным ценным бумагам, либо с дохода от их продажи;
• прибыли от реализации объектов недвижимости, если срок владения не превысил 3 года;
• иных форм заработка и доходов граждан.

Ставки подоходного налога утверждены НК РФ — от 9 до 35%.

Общая ставка, которая применяется для работающих граждан, — 13%. Если человек официально трудоустроен, НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет администрация предприятия. Поэтому за несвоевременное или неправильное удержание налога граждане ответственности не несут.

Иные последствия наступают для лиц, исполняющих обязанность по уплате подоходного налога самостоятельно — ИП, адвокаты, нотариусы, продавцы недвижимости и т.д. В этом случае правильность расчета подтверждается декларацией 3-НДФЛ. После ее подачи они должны соблюсти срок перечисления налога в бюджет.

За работающих граждан НДФЛ рассчитывает и перечисляет работодатель. Он и несет ответственность за неуплату.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Как правило, нарушение срока или порядка перечисления подоходного налога грозит гражданину взысканием штрафа и пени.

Если ущерб не достиг крупного размера, наказание последует по НК РФ:

• за несвоевременную сдачу декларации — ежемесячный штраф в размере 5%, но не выше 30% от суммы налога и не ниже 1 тыс. руб.;
• за неуплату или неполную уплату — штраф от 20% до 40% от неуплаченного налога;
• за нарушение срока платежа начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Взыскание задолженности и штрафов происходит через суд.

Однако за неуплату любого налога в крупном или особо крупном размере можно получить судимость по ст. 198 УК РФ. На скамью подсудимых приведет:

• непредставление в налоговый орган декларации, если данная обязанность возложена на гражданина по закону;
• составление декларационной отчетности по заведомо ложным данным.

Максимальный размер наказания — штраф от 200 до 500 тыс. руб., принудительные работы или тюремное заключение до 3 лет.

К уголовной ответственности за неуплату налогов могут привлечь с 16 лет.

Если вы впервые совершили умышленное преступление, то можно избежать ответственности. Достаточно полностью уплатить налог и штрафные санкции до момента вынесения вердикта. Учтите, пока основная сумма не поступит в бюджет, будут начисляться пени.

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

ИП и организации также обязаны уплачивать налоги и сборы. Перечень обязательств зависит от сферы деятельности, формы юрлица и режима налогообложения.

Что грозит ИП за неуплату налогов?

С первого дня регистрации ИП возникает обязанность перечислять налоги в бюджет — ЕНВД, налог на прибыль, патентный платеж, НДС и т.д. Нарушение этого правила влечет налоговую, уголовную или административную ответственность.

Неплательщика могут наказать за:

• непредставление декларации и иных отчетных форм в указанные НК РФ сроки;
• искажение данных в отчетности, если это привело к занижению базы и уменьшению суммы налога;
• неуплату или неполную уплату в срок, утвержденный законом.

На просроченный налог начисляется пеня — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ.

Если будет доказан умысел, виновному лицу грозит административная или уголовная ответственность.

Административная ответственность за неуплату налогов

Главой 15 КоАП РФ предусмотрены несколько составов административных правонарушений в сфере налогообложения:

• нарушение сроков для сдачи декларационных или расчетных форм по налогам или страховым взносам;
• непредставление или отказ от представления документации и сведений, запрошенных налоговым органом.

Административный штраф может назначаться одновременно с иными формами ответственности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовное наказание понесет не предприятие, а конкретное должностное лицо, по чьей вине допущено нарушение налоговых правил.

Неуплата налогов организацией карается по УК РФ:

• ст. 199 — уклонение от уплаты;
• ст. 199.1 — неисполнение обязанности налогового агента (например, за нарушение правил перечисления НДФЛ за сотрудников);
• ст. 199.2 — сокрытие денежных средств либо активов, что препятствует принудительному взысканию долгов по налогам.

Во всех случаях необходимо доказать умышленный характер действий. В противном случае применяются только штрафные санкции по НК РФ и КоАП РФ.

Неуплата компанией налогов признается уголовным преступлением только при крупном или особо крупном ущербе бюджету. Крупным признается ущерб, если неуплаченная сумма превысила 5 млн. руб. за последние 3 года, а доля неуплаченных налогов превысила 25% или 15 млн. руб.

Организацию нельзя привлечь к уголовной ответственности. Наказание по УК РФ несут только должностные лица.

За уклонение от уплаты налогов должностному лицу грозит:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
• арест до 6 месяцев;
• принудительные работы или тюремное заключение до 2 лет.

Штраф

Для применения штрафных санкций применяются статьи 69 и 122 НК РФ. В основном, это пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Также предусмотрены штрафы за нарушение налоговых правил:

• в размере 20% — за каждый случай занижения базы или неправильного расчета платежей;
• в размере 40% — за неуплату налога предприятием, если доказан умысел на занижение базы или неправильный расчет.

Такие же штрафы применяются к ИП, поскольку они приравнены к юрлицам при рассмотрении налоговых правонарушений.

Уплата пени не освобождает от обязанности перечислить основную сумму налога.

Ответственность за неуплату взносов

Наказание последует и за нарушение порядка уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования. К неплательщику взносов применяются санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные меры воздействия по ст. 199 и ст. 199.2 УК РФ.

За неуплату страховых взносов в крупном размере можно сесть в тюрьму.

Порядок привлечения к ответственности

Зачастую нарушения выявляются при проведении камеральной или выездной проверки, которые назначаются после каждого отчетного периода. Также налоговая инспекция может проводить проверку в иных случаях — при реорганизации предприятия, при встречных проверках и т.д.

Для привлечения неплательщиков к ответственности:

• назначают и проводят проверку;
• оформляют акт о нарушении;
• утверждают решение о наказании за неуплату или неполную уплату;
• выносят постановление о взыскании штрафных санкций.

При назначении проверки лучше воспользоваться помощью профессиональных юристов, чтобы своевременно представить возражения или оспорить решения ИФНС.

Источник: http://ugolovnichek.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/neuplata-nalogov-fizicheskimi-i-yuridicheskimi-litsami