Ответственность за сокрытие доходов физических лиц

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физическими лицами: ст. 198 УК РФ, способы

Государственный бюджет формируется, по большей части, из налогов и сборов, полученных с граждан и организаций. Разумеется, невыплаченные налоги пагубно сказываются на государственной казне и социальных выплатах, выдаваемых из нее.

Вот почему уклонение от налогов является общественно опасным действием и подпадает под наказания сразу по трем кодексам – Административному, Налоговому и Уголовному.

Особенности злодеяния

Итак, уклонение от регламентированных законом налогов влечет за собой неприятные последствия. Чем больше сумма невыплаченных пошлин и налогов, тем серьезнее наказание.

В качестве субъекта налоговых преступлений могут выступать индивидуальные предприниматели (ИП), физические и юридические лица. Мы остановимся на уклонении, предпринятом физическими лицами. Этому противоправному деянию соответствует 198 статья УК РФ.

Более подробно о преступлении уклонения от налогов физлицом расскажет следующее видео:

Состав преступления

В 198 статье рассматривается случай уклонения от налогов, субъектом которого является физическое лицо. Для лиц, занимающих определенные должности в организации, обвиняемой в уклонении, применяют 199 статью УК.

Объектом описываемого 198 статьей деяния выступает само государство. Не уплачивая налог, субъект покушается на доходную часть бюджета страны. То есть, непосредственным предметом такого злодеяния являются сборы и налоги, взимаемые государством с физического лица.

Существует два основных пути уклонения от пошлин и налогов:

• Непредставление налоговой декларации в положенный срок;
• Искажение сведений и данных в поданной декларации или прочих налоговых документах.

К ответственности за данный тип нарушения призывают с 16 лет, в случае, когда лицо имеет облагаемый налогом доход и не выполняет возложенных на него налоговых обязательств. Наказуемо лишь такое уклонение, которое было совершено умышленно. Про способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, читайте ниже.

Способы совершения и расследование преступлений

Уклонение от налогов – одно из наиболее распространенных налоговых преступлений. Можно выделить несколько основных способов уклонения от налогов физическими лицами:

• Непринятие действий по постановке на налоговый учет, а также занятие предпринимательством без получения лицензии;
• Сокрытие сведений об источниках дохода (например, не включение в декларацию информации о каких-либо гражданско-правовых сделках);
• Указание сниженной стоимости проданного имущества;
• Неправомерное использование предоставляемых государством налоговых льгот.

Чтобы обнаружить следы налогового преступления, следственная группа прибегает к экономическому, документальному и бухгалтерскому анализу.

Исследованию подвергаются декларации и прочие налоговые документы.

 Лишь при установлении факта уклонения от уплаты налогов, а также крупному или особо крупному размеру выплат возможно применение в отношении нарушителя УК РФ.

Ответственность и наказание

Физическое лицо, уклонившееся от уплаты налога, может быть призвано к ответу по трем кодексам: налоговому, административному и уголовному.

НК РФ

Наказания, предусмотренные НК, имеют вид штрафов, что позволяет пополнить за счет нарушителя государственный бюджет. Когда размер невыплаченных налогов крупный, к данному штрафу добавляется уголовное наказание.

В НК можно выделить две статьи, посвященные уклонению от пошлин и налогов:

• 119 – штраф за отсутствие декларации. Его размер составляет 5% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы невыплаченного налога;
• 122 – штраф в размере 20% от налога при неумышленном занижении налоговой базы или в размере 40% в случае умышленного искажения данных.

А теперь давайте узнаем, какова административная и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

КоАП

Административное наказание в виде штрафа (300 000 – 500 000 рублей) грозит лишь тем гражданам, которые занимают определенные должности в организации, не подавшей своевременно декларацию в налоговые органы.

О том, что грозит за уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ, читайте далее.

УК

При крупном размере неуплаты налога физлицу, согласно 198 статье УК, может быть назначен штраф до 300 000 рублей. Суд, также, может приговорить преступника к году тюрьмы.

При особо крупном размере максимальный штраф достигает 500 000 рублей, а срок лишения свободы – 3 года.

Еще больше полезной информации по вопросу различных видов ответственности за неуплату налогов содержит видео ниже:

Судебная практика по ст. ст 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов физическими лицами

Если физлицо впервые нарушило закон и готово возместить размер налога со всеми штрафами и пенями, то по 198 статье его могут не призывать.

Однако даже если суд и назначается, гражданам, чаще всего, удается обойтись штрафом. В некоторых случаях выносится условное наказание с испытательным сроком. Такая мера как лишение свободы применяется крайне редко.

А этот видеоролик содержит случай из практики применения статья 198 УК РФ:

Источник: http://ugolovka.com/prestupleniya/finansovye/uklonenie-ot-nalogov/fizicheskim-litsom.html

Уголовная ответственность за налоговые преступления — виды и ответственность

В 2017 году физическим и юридическим лицам придется нести уголовную ответственность за налоговые преступления. Такое наказание было закреплено на законодательном уровне в июне прошлого года. В текущем году власти меняют суммы штрафов в сторону увеличения.

Сложившаяся ситуация

Не все предприниматели соблюдают нормы действующего законодательства. Многие из них стремятся обойти закон, чтобы не упустить свою выгоду. Например, не платят налоги или всячески стараются уменьшить эту сумму. Виной тому, как полагают некоторые эксперты, чрезмерно высокие ставки. Но это лишь одна из причин.

Стремясь увеличить общую сумму налоговых сборов, власти страны для осуществления налогового контроля стали привлекать правоохранительные органы.

Некоторые эксперты видят в этом попытку «надавить» на предпринимателей. Но это действие возымело свои результаты.

Сегодня предприниматели и их бухгалтеры  понимают, что такое налоговое преступление и какую ответственность за него приходится нести.

Виды правонарушений

Налоговые преступления описаны в ст. 198 УК РФ (деятельность физических лиц) и ст. 199 УК РФ (предпринимательская деятельность). О налоговом преступлении следует говорить в том случае, когда:

• физическое или юридическое лицо уклоняется от уплаты налогов;
• организация не исполняет свои обязанности налогового агента;
• юридическое лицо скрывает свою прибыль или имущество, за которое также следует делать отчисления в налоговую.

За каждое из них придется понести наказание, однако принять соответствующее решение суд может лишь при явном наличии признаков преступного деяния.

Уклонение от уплаты налогов выражается в следующем: предприниматель либо намеренно указывает в декларации ложные сведения о своих истинных доходах, либо также намеренно не предоставляет декларацию в налоговые органы.

Узнать об этом сотрудники ведомства могут еще до того, как проведут налоговую проверку.

Однако есть данные, выявить которые удается лишь после проверки. Речь идет о сокрытии денежных средств или имущества с целью платить как можно меньше налогов. В этом случае говорить о противоправных действиях можно лишь тогда, когда соответствующее решение примет суд.

Наказание за налоговые преступления

Закон позволяет привлечь к ответственности за совершение налогового преступления только вменяемых физических лиц старше 16 лет. Если противоправное действие было совершено организацией, ответственность возлагается на главного бухгалтера или учредителя фирмы. При этом наказать могут лишь за действия, совершаемые за последние 3 года.

Если размер долга не способен нанести ущерб общественности, такое деяние не признается налоговым преступлением, но выплатить эту задолженность всё же придется, а вместе с ней все пени и штрафы.

Если налогоплательщик в течение двух месяцев не платит сумму недоимки, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд.

Пока суд разбирается во всех обстоятельствах дела, пока он не вынесет свое решение, представителям налоговой службы нельзя предъявлять какие-либо претензии к физическому лицу.

Размер наказания за совершенное налоговое преступление зависит от суммы долга перед налоговой. Так, если физическое лицо за последние 3 года задолжало налоговой порядка 4,5 млн рублей, не заплатило свыше 20% от суммы всех налогов, ему придется понести одно из следующих наказаний:

• штраф в размере 200-500 тысяч рублей;
• выплатить сумму, равную его доходу за последние 1,5-3 года (это может быть заработная плата или любой другой доход);
• принудительные работы на протяжении 3 лет;
• лишение свободы на тот же срок.

Освобождение от наказания

Уголовная ответственность за налоговые преступления наступает не для всех граждан РФ. Закон освобождает их от необходимости нести наказание в том случае, если:

• нарушение было совершено под воздействием угроз или по принуждению;
• поступить таким образом пришлось из-за служебной или иной зависимости.

Если одно из названных обстоятельств сыграло решающую роль, то санкции, предъявляемые к нарушителю, должны  быть уменьшены как минимум в 2 раза. При этом за одно и то же налоговое преступление лицо не может отвечать несколько раз, а если нарушение было совершено более трех лет назад, налогоплательщика и вовсе освобождают от ответственности.

И еще один нюанс. В Налоговом кодексе (ст. 111) прописаны обстоятельства, которые не просто смягчают вину нарушителя, они ее полностью исключают. Иными словами, нарушитель не понесет наказание за неуплату налогов, если:

• не смог это сделать из-за произошедшего природного катаклизма;
• он является невменяемым и не отдает отчет в своих действиях;
• его вина не была доказана в ходе судебного разбирательства;
• факт налогового преступления не был выявлен.

Итак, физическим лицам за совершенные налоговые преступления приходится нести уголовную ответственность: платить штраф, лишаться дохода за последние 3 года, нести трудовую повинность на протяжении трех лет или же отбывать наказание за решеткой. Размер наказания зависит от тяжести совершенного налогового нарушения, в отдельных случаях это наказание смягчают либо лицо и вовсе не признают виновным.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/proverki/nalogovyie-prestupleniya-vidyi-protivopravnyih-deystviy-i-otvetstvennost.html

Какая ответственность предусмотрена для физических лиц за неуплату налогов

Государственный бюджет большинства мировых стран, в том числе Российской Федерации, напрямую связан с налоговыми отчислениями граждан и организаций в государственную казну.

Поэтому стоит отметить, что государственные структуры «охотнее» берутся за преступления/правонарушения связанные с невыплатой или злостным уклонением от уплаты гражданами и организациями предусмотренных налоговым законодательствам налогов, пошлин и сборов.

Целью настоящей статьи является рассмотрение вопроса о степени ответственности физического лица за совершение вышеупомянутого деяния, о том, какие предусмотрены особенности и какое наказание полагается виновному.

Наказание за неуплату налогов физическим лицом.

Общие понятия

Итак, для начала, необходимо определиться с тем, какие же налоги обязан оплачивать рядовой гражданин Российской Федерации. С учётом действующего налогового законодательства выделяется 5 основных видов выплат:

1. НДФЛ – налог на доход физических лиц. Каждый работающий по трудовому законодательству гражданин знаком с данными выплатами, так как периодически требуется предоставлять данные сведение и заполнять определённые формы для получения пособий, пенсий, стипендии и т. п.

Налоговым агентом для вышеприведённой категории граждан выступает сам работодатель, который и производит удержание из заработной платы в размере 13% и направляет их самостоятельно в государственную казну установленными для этого средствами и способами. Следует понимать, что под доходом подразумевается не только заработная плата, но и любые другие формы получения прибыли, не указанные в статье 217 НК РФ.

1. Имущественный налог. Каждый человек, в том числе и лица, не имеющие российского гражданства, обязан осуществлять налоговые выплаты на имеющееся в собственности имущество. Это относится к домам, квартирам, хозяйственным постройкам, гаражам и любым другим формам построек, сооружений или помещений.

При этом неважно, имеется ли в собственности всё помещение или только его часть (доля). Фактическая, кадастровая стоимость имущества будет влиять только на окончательную сумму выплат.

1. Земельный налог имеет те же основные особенности, что и имущественный, но относится к видам собственности в форме владения тем или иным земельным участком.
2. Транспортный налог. Легко догадаться, что относится он к лицам, имеющим в собственности транспортное средство (автомобиль, мотоцикл, катер и т. п.). Перечень ТС, подлежащих налогообложению, указан в статье 358 НК РФ вместе с теми транспортными средствами, на которых данные требования не распространяются, например, вёсельные лодки или их моторные собраться мощностью менее 5 лошадиных сил.
3. Государственные пошлины – с такой формой налогообложения рано или поздно приходится сталкиваться каждому.

Практически любая справка, заявление, регистрационный бланк и т. п. (подробный перечень указан в гл. 25.

3 НК РФ), например, исковое заявление по компенсации имущественного вреда подлежат обязательной предварительной оплате, так как в ином случае они просто не будут выданы заявителю или не приняты в работу/рассмотрение.

Итак, для каждого приведённого выше вида предусмотрены определённые сроки уплаты, а при возможности – рассрочки платежей, установленные в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Ответственность

Сразу следует отметить, что субъектами рассматриваемого деяния являются физические лица, к которым относятся не только обычные граждане, не имеющие какой-либо организационно-правовой формы, но и индивидуальные предприниматели, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В Уголовном кодексе предусмотрена статья под номером 198, которая освещает целый ряд схожих преступлений, совершаемых в экономической сфере. Положения статьи 198 получили крайнюю редактуру летом 2017 года, с момента вступления в силу ФЗ № 250, и в настоящее время содержание данной нормы следующее:

1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путём непредставления налоговой декларации (расчёта) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию (расчёт) или иные документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершённое в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от восемнадцати месяцев до трёх лет, либо принудительными работами на срок до трёх лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Как видно из части 1, выделяют два способа совершения преступления:

• фактическое непредставление налоговой декларации;
• внесение в декларацию заведомо не отвечающих действительности сведений.

Одним из ключевых признаков подобного деяния является, фигурируемая денежная сумма, которую в полном или частичном объёме не выплачивает виновное лицо.

Крупным размером, принимая во внимание примечание законодателя, признаётся сумма выплат/сборов/пошлин за трёхлетний финансовый период в размере 900000 рублей, с условием того, что на неуплаченную долю приходится более 10% или же сумма в 2750000 рублей.

Особо крупный размер исчисляется аналогичным образом, только сумма за 3-х летний период должна быть 4000000 рублей с неуплаченной долей в 20 % или в размере 13000000 рублей.

Принимая во внимание всё вышесказанное, следует отметить, что уклонение от уплаты налогов физическими лицами квалифицируется по статье 198 УК РФ только в случае, если преступление было совершено умышленно в форме целенаправленных действий или бездействий и предполагало невыплату денежных средств в крупном и особо крупном размере. Санкционная составляющая предполагает штрафы – от 100 до 200 тыс. рублей, и от 200 до 500 тыс. рублей, в зависимости от фигурируемой в преступлении невыплаченной суммы, принудительные работы сроком до одного или трёх лет, арест до 6 месяцев, или же заключение под стражу (лишение свободы) сроком 1 или 3 года соответственно.

Иная ответственность

Следует понимать, что даже при отсутствии признаков преступления по статье 198 УК РФ ответственности не избежать, так как не только Уголовный кодекс предполагает назначение наказание за нарушение закона.

В Налоговом кодексе РФ установлены свои методы и виды наказаний для лиц, виновных в неуплате либо в уклонении от уплаты обязательных платежей и сборов.

Так, за непредставление декларации с учётом положений статьи 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% и не менее 1000 рублей.

Умышленное внесение ложных сведений в декларацию, предполагающее любое несоответствие действительности, влечёт наложение штрафа в сумме до 40% от полагаемой суммы.

Сроки давности

Безусловно, в рассматриваемой теме имеется место для такого вопроса, как срок давности, ответ на который будоражит умы многих. Ответ на данный вопрос предоставлен в статье 113 НК РФ:

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчётного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Как видно из положений части 1, сроки давности относятся только к привлечению к ответственности неплательщика, то есть к взысканию с него штрафов/пеней, но никоим образом не снимает с него обязанности по уплате пошлин и сборов.

Поэтому, даже не приводя других доводов, коих, к слову, ещё огромное количество, можно с уверенностью утверждать, что в рассматриваемом вопросе не предусмотрено сроков давности, позволяющих не оплачивать обязательные взносы и выплаты.

Но, как, в принципе, и всё действующее законодательство, НК РФ не идеален, и в нём есть ряд спорных и неоднозначных моментов.

Например, с транспортным налогом, так как в статье 363 НК РФ говорится о том, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Буквально трактуя данное положение, можно предположить, что периоды, превышающие 3 года, гражданин оплачивать не обязан.

Заключение

В заключение стоит отметить, что налоговое законодательство – достаточно сложный вопрос, предполагающий наличие определённых познаний не только в правовой области, но и в понимании основ ведения налоговой отчётности.

Источник: https://ugolovnyiexpert.ru/ekonomika/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskim-litsom.html

Ответственность за сокрытие доходов

/ Коммерческая безопасность / Правовой аудит бизнеса / Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

«Электронный журнал «Азбука права», 28.08.2015

КОГДА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО МОГУТ ПРИВЛЕЧЬ

К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ?

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет (п. 2 ст. 107 НК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату налогов и (или) сборов наступает в следующих случаях (ст. 198 УК РФ):

1. Когда гражданин уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представлять которые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, и уклонение считается совершенным в крупном или особо крупном размере.

2. Когда гражданин уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов путем указания в налоговой декларации или иных документах заведомо ложных сведений и уклонение считается совершенным в крупном или особо крупном размере.

Справка.Определение крупной и особо крупной суммы при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 600 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, или превышающая 1 800 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, или превышающая 9 000 000 руб. (Примечание 1 к ст. 198 УК РФ).

Примечание.Под иными документами следует понимать любые предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов (п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64).

Возбуждение уголовного дела

Инициировать проведение следствия и возбуждение уголовного дела в отношении гражданина могут как налоговая инспекция, так и следственные органы (ч. 7, 8, 9 ст. 144 УПК РФ).

Налоговая инспекция обязана направить в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст.

198 УК РФ, материалы, на основании которых будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ).

При этом одновременно должны выполняться следующие условия:

— налоговая инспекция вынесла решение о привлечении гражданина к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, и это решение вступило в силу (п. 3 ст. 108 НК РФ);

— на основании этого решения налоговая инспекция направила гражданину требование об уплате налога (сбора), но он не уплатил в полном объеме указанные в требовании суммы недоимки, соответствующие пени и штрафы;

— размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, то есть недоимка должна быть крупной или особо крупной.

Гражданин должен исполнить требование об уплате налога в течение восьми дней с даты его получения (если в нем не указан более продолжительный период времени), однако налоговая инспекция обязана направить в следственные органы материалы, на основании которых будет решаться вопрос о привлечении гражданина к уголовной ответственности, не раньше чем по истечении двух месяцев со дня окончания этого срока и в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств (п. 4 ст. 69, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Гражданина привлекут к уголовной ответственности, только если его действия (бездействие) однозначно были направлены именно на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов.

Под уклонением следует понимать действия (бездействие), которые позволяют скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога и т.п.

Если вы совершили правонарушение впервые и полностью уплатили сумму недоимки, соответствующие пени и штрафы, то к уголовной ответственности вас не привлекут (примечание 2 к ст. 198 УК РФ).

Если вы откажетесь признавать факт уклонения от уплаты налогов, то налоговая инспекция обязана инициировать заведение на вас уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов

В случае уклонения от уплаты налогов и (или) сборов в крупном размере суд может наложить одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

— штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб.;

— штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного лица за период от одного года до двух лет;

— принудительные работы на срок до одного года;

— арест на срок до шести месяцев;

— лишение свободы на срок до одного года.

В случае уклонения от уплаты налогов и (или) сборов в особо крупном размере суд может наложить одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб.;

— штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного лица за период от полутора до трех лет;

— принудительные работы на срок до трех лет;

— лишение свободы на срок до трех лет.

Возможные случаи возникновения уголовной ответственности

В качестве примера приведем следующие случаи.

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов, подлежащих обложению НДФЛ и полученных от физических лиц, не признаваемых налоговыми агентами. Получив такие доходы, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также указать исчисленную (уплаченную) сумму налога в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример.Возникновение уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога

В течение трех лет гражданин ежемесячно получает доход в размере 130 000 руб. от сдачи внаем принадлежащей ему на праве собственности квартиры и при этом не декларирует полученные доходы и не уплачивает НДФЛ.

В случае обнаружения данного факта налоговые органы потребуют задекларировать указанные доходы и уплатить налог, а также пени и штрафы. За три года неуплаченный НДФЛ составит 608 400 руб. (130 000 руб. х 12 мес. х 3 года х 13%).

Если данное правонарушение совершено впервые и гражданин полностью уплатит сумму недоимки, а также соответствующие пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (Примечание 2 к ст. 198 УК РФ).

В противном случае налоговые органы обязаны инициировать возбуждение уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ).

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего вам на праве собственности менее трех лет (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Получив такие доходы, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также указать исчисленную (уплаченную) сумму налога в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Риск привлечения к уголовной ответственности возникает, если размер налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, с учетом предоставленных имущественных вычетов составит более 4 615 385 руб. (600 000 / 13%), а размер фактически уплаченных вами за последние три финансовых года налогов — менее 6 000 000 руб. (600 000 / 10%).

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых налоговый агент не удержал налог (пп. 4 п.

§ 14.8. Налоговая ответственность за сокрытие или занижение дохода (прибыли)

Ответственность за сокрытие доходов

Источник: https://berkutgun.ru/otvetstvennost-za-sokrytie-dohodov/

Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Каждая организация в своей трудовой деятельности старается минимизировать свои затраты. Следует понимать, что сокрытие налоговых отчислений и иных обязательных платежей является преступным деянием, за которое устанавливает ответственность ст.199 УК РФ.

Наказание может быть возложено не только на юридического владельца предприятия, но на лица, несущие ответственность за подачу деклараций и предоставление заведомо ложных сведений в отчетных документах. Если в налоговых махинациях участвует группа лиц, то виновность определяется по второй части статьи, что значительно ужесточает наказание.

Юридические обоснования ч.1 ст. 199 УК РФ

Первая часть правового норматива определяет виновные действия юридических и физических лиц. Подача ложной информации в декларации или иных отчетных документах, влияющих на размер налоговых отчислений и регулярных сборов, преследуется по закону.

Гражданин или предприниматель обязаны понимать ответственность за искажение информации с корыстными мотивами. Предоставление неполных сведений о базе налогообложения является недопустимым, поскольку при значительных размерах сокрытия приводит к классификации преступного поступка по ч.1 ст.199 УК РФ.

Процедура судебного рассмотрения может быть применена к гражданам, принявшие участие в составлении и предоставлении в налоговые органы ложной информации. Пособничество в искажении налогообложения преследуется в равной мере.

Например, предприниматель обратился в организацию, предоставляющую услугу по заполнению и подаче деклараций.

Заполнение сотрудниками заведомо ложных данных и передача от лица клиента в налоговое подразделение, позволяет привлечь исполнителя к наказанию.

Если руководитель осуществляет свою деятельность в нескольких организациях, в каждой из которых уклоняется от уплаты налогов, то взыскание налагается по совокупности причиненного убытка государству.

Закон предусматривает, что в ходе судебных слушаний должно быть доказано умышленное искажение сведений для частичного или полного избежания обязательных платежей.

Существующие ошибки, неточности в заполнении или халатность, незнание способов расчетов не являются основанием для осуждения по ст.199 УК РФ.

Умышленное не отражение имеющихся доходов или сознательное уменьшение, изменение сроков обязательных платежей является преступным деянием.

Подделка отчетной документации и официальных сведений о доходах и финансовой деятельности предприятия приводит к осуждению по двум статьям УК: ст.199 и ст.327 УК РФ.

Но законные способы уменьшения размера налогообложения, предусмотренные законодательством, не служат поводом для начала производства.

Некоторые обнаруженные проверкой действия ответственных исполнителей могут осуждаться по статье за мошенничество, кроме уголовного наказания по данной статье.

Меры наказания за сокрытие доходов

Для гражданских лиц и предпринимателей предусмотрено уголовное наказание, от штрафных санкций до реального срока заключения. В зависимости от размера сокрытых средств и методов искажения и оформления ложной информации, взыскание может определяться как:

• штрафные санкции в сумме 100-300 тыс. рублей;
• взыскание заработных средств за 1-2 года;
• принудительный труд для виновных граждан до года, для юридических лиц до 2 лет с возможным запретом занимать указанные судом должности;
• арест на шесть месяцев;
• заключение для граждан до года, для предпринимателей до двух лет.

Следует отметить, что закон предусматривает избавление от наказания. Для этого обвиняемый должен закрыть все имеющиеся взыскания вместе с наложенными пени и штрафами за просрочку платежей до момента вынесения судебного постановления.

Определение наказания по ч.2 ст.199 УК РФ

Искажение данных и отказ в подаче верных сведений может быть квалифицировано по второй части статьи. Сюда попадают преступления, совершенные при уклонении в особо крупных размерах или при участии группы лиц по преступному соглашению.

Также усиление наказания определяется, если произошел рецидив преступления. Руководитель, однажды понесший штрафные санкции по ч.1 ст.199, повторно совершивший подобное преступление, будет наказан с увеличением ответственности.

К мерам воздействия за уклонение от уплаты государственных сборов и налогов с отягчающими обстоятельствами относятся:

• штрафные санкции 200-500 тыс. рублей или взыскание заработка до 3 лет;
• принудительный труд до 5 лет с возможным поражением в правах занятия предпринимательством до 3 лет;
• лишение свободы до 6 лет с возможным запретом на руководящие должности после освобождения до 3 лет.

В случае, если речь идет об осуждении гражданского лица, то исправительные работы или реальный срок заключения составляет три года.

Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов

Источник: https://alljus.ru/nalogovoe-pravo/uklonenie-ot-uplaty-nalogov.html

Какая ответственность сокрытие доходов? :

Сокрытие доходов — это серьезное преступление. В России оно встречается довольно часто. Кто-то намеренно идет на подобный поступок, а некоторые становятся жертвами ситуации.

В любом случае придется понести то или иное наказание. Но какое именно? Чего опасаться налогоплательщику, если он не сообщил налоговым организациям о своих доходах? Все зависит от ситуации.

Какие варианты развития событий имеют место?

О понятии

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

• ведение незаконной предпринимательской деятельности;
• неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Типы ответственности

Ответственность за сокрытие доходов в России бывает разной. Многое зависит от обстоятельств, при которых произошло нарушение, а также от скрытой от ФНС суммы.

Можно столкнуться со следующими видами ответственности:

• налоговая;
• административная;
• уголовная.

При этом граждане и организации могут привлекаться сразу к нескольким видам ответственности. К примеру, к налоговой и уголовной.

Кого привлекают

Сокрытие доходов от налогов — распространенное нарушение, встречающееся на территории Российской Федерации с каждым годом все чаще и чаще. Кого могут привлечь к ответственности за подобное деяние?

Например, сюда относят:

• физических лиц;
• предпринимателей;
• организации.

Фактически любого налогоплательщика, скрывающего свой доход, должны наказать. Зачастую приходится сталкиваться с налоговой ответственностью. Но если злоупотреблять сокрытием получаемой прибыли, грозит уголовное наказание.

Декларации

Как мы уже говорили, непредставление налоговой отчетности в сроки, установленные государством, может расцениваться как сокрытие доходов. К какому наказанию готовиться?

Как правило, налоговая ответственность выражается штрафами. Сколько придется уплатить в казну государства? Минимальная выплата составляет 1000 рублей, а максимальная — 30 % от суммы неуплаченных налогов.

При этом в статье 119 НК РФ указывается, что граждане и организации за неподачу декларации платят 5 % от скрытых сумм. Это и есть штраф за сокрытие доходов. Наказание ежедневно увеличивает итоговую выплату. Чем дольше человек не предоставляет декларацию о доходах, тем больше ему придется платить в конечном итоге.

При уменьшении базы поневоле

Но это еще не все. Дело все в том, что иногда сокрытие размера дохода трактуется как уменьшение имеющейся базы налога в целях занижения итоговых выплат. Довольно часто такое происходит из-за ошибок в расчетах.

При подобных обстоятельствах на серьезное наказание можно не рассчитывать. Дело все в том, что санкции будут включать в себя штраф в размере 20 процентов от налога, который не был уплачен.

Умышленное уменьшение

А как быть, если произошло умышленное сокрытие доходов? Статья 122 Налогового Кодекса указывает на то, что в этом случае придется столкнуться с более серьезными санкциями.

Они тоже выражаются штрафами. Но отныне необходимо уплатить 40 % от задолженности. Соответственно, такая ответственность положена, если доказано, что преступление было совершено умышленно.

Особенности привлечения

Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.

Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.

Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.

Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.

Административные наказания

К административной ответственности, связанной с сокрытием прибыли, привлекаются только должностные лица. Обычно нарушение в подобной области трактуется как несвоевременная подача декларации в ФНС. Чего стоит опасаться? Здесь положен штраф административного типа. Его размер колеблется от 300 до 500 рублей. И не более того.

Уголовная ответственность

Сокрытие доходов иногда влечет за собой уголовную ответственность. В отличие от налоговой, здесь четко разделяют наказания для организаций и ИП, а также для физлиц.

Начнем с последних. Если гражданин скрыл свой доход, он должен будет выплатить штраф. Сумма, классифицированная как «крупный размер» предусматривает выплаты до 300 тысяч рублей.

Если же нарушение совершается в особо крупных размерах, нужно будет отдать намного больше. Штраф увеличивается почти в 2 раза — до 500 тысяч рублей.

Организации и УК РФ

Более строго наказывают организации за совершение рассматриваемого нами преступления. К чему готовиться в том или ином случае Размер выплат остается таким же, как и у физических лиц. Только дополнительно юридическим лицам могут запретить вести ту или иную деятельность и занимать конкретные должности.

Лишение свободы

Трудно поверить, но сокрытие доходов по Уголовному Кодексу иногда наказывается не выплатами, а лишением свободы. Эта мера предусматривается как для обычных людей, так и для организаций.

Физические лица могут лишиться свободы на 12 месяцев при сокрытии прибыли в крупных размерах. Если казус произошёл в особо крупных масштабах, «посадить» могут на 3 года максимум.

Как быть с организациями? В первом случае грозит лишение свободы до двух лет, во втором — до трех максимум. Как мы уже говорили, точно сказать, к каким мерам готовиться, невозможно.

Давность

Далеко не всегда можно привлечь налогоплательщика к ответственности. Сегодня в России встречаются 2 вида так называемой давности искового типа. А именно: привлечение к ответственности и взыскание штрафа.

Срок исковой давности по привлечению к ответственности составляет 36 месяцев. Обратный отсчет начинается с момента совершения преступления. Именно поэтому иногда гражданина или организацию не могут наказать по закону за совершенные деяния.

Взыскание штрафа имеет аналогичную давность. За старые неуплаченные налоги и граждане, и организации не будут нести никакой ответственности. Некоторые нарушения так и остаются невыявленными.

В некоторых случаях ФНС обращается в суд для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Если постановление не было исполнено в течение 3 лет с момента его выдачи, то наказание попросту сгорает. Пока что, именно такие ограничения действуют в России.

Обстоятельства и их влияние

Сокрытие доходов — тема неоднозначная. Некоторые обстоятельства могут влиять на масштабы ответственности. Как именно?

К примеру, если данное деяние совершено из-за жизненных обстоятельств, а также под угрозами, по принуждению или под давлением, то штраф уменьшат в 2 раза. Обычно подразумевается совершение действий, которые привели к сокрытию прибыли. А того, кто оказывал влияние (угрожал, принуждал) накажут в полной мере. Никаких исключений!

Вина нарушителя исключается, если он столкнулся со следующими обстоятельствами:

• стихийное бедствие;
• болезнь налогоплательщика;
• лицо следовало указаниям налоговых или иных компетентных органов, что привело к сокрытию прибыли.

Имеется хоть одно из этих обстоятельств? Тогда гражданин может не бояться ответственности. Привлечь к ней не смогут.

Источник: https://BusinessMan.ru/kakaya-otvetstvennost-sokryitie-dohodov.html