- Как платить налоги за иностранца на патенте
- Основания для уменьшения НДФЛ
- Как уменьшить налог?
- Как заполнить форму 2-НДФЛ?
- Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
- Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?
- Как иностранцу сэкономить на стоимости налога за патент (иностранному гражданину) — без ИНН
- Кто должен оформлять разрешение на работу
- Форма документа
- Срок действия
- Затраты
- Как иностранцу сэкономить на стоимости налога за патент
- Документы для оформления
- Кратко о получении
- Стоимость
- Нюансы продления
- Как обойтись без ИНН при оплате
- Как вернуть НДФЛ иностранцу работающему по патенту
- Введение в тему
- Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году
- Необходимые условия
- Документы
- Сумма возврата
- Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
- Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину
- Если вы хотите получить более подробную информацию, воспользуйтесь консультацией нашего бесплатного юриста!
- Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
- На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
- Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
- Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
- Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
Как платить налоги за иностранца на патенте
Количество просмотров 4644 10 Декабря 2018
Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.
Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.
Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Основания для уменьшения НДФЛ
Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.
Для этого нужны следующие документы:
1 | Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа | Образец заявления можно скачать. |
2 | Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог | Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы) |
Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.
Пример.
|
Как уменьшить налог?
Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.
- Собрать необходимые документы.
- Рассчитать сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.
- Фактически уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на текущий год. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке.
Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса.
|
Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.
Как заполнить форму 2-НДФЛ?
При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.
В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.
В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.
Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте
Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.
По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.
По строке 050 — указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.
В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.
В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте
Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?
Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:
- он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
- патент аннулирован.
Как платить налоги за иностранца на патенте
Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.
Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.
Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Как иностранцу сэкономить на стоимости налога за патент (иностранному гражданину) — без ИНН
Иностранцы в последнее время пользуются в России все большей и большей популярностью, когда вопрос встает о увеличении производственной мощи предприятий за счет приглашения сторонних граждан.
Правда, их оформление на работу всегда является для работодателей головной болью – дополнительная волокита, в связи с отсутствием некоторых документов, никому не приятна. Многие думают о том, как сэкономить иностранцу на стоимости налога за патент. Разберемся в данной ситуации.
Кто должен оформлять разрешение на работу
Согласно действительным требованиям и правилам, которые ранее были установлены текущим законодательством в стране, у работодателей имеется возможность нанять на работу иностранных лиц при заранее оформленном патенте.
Получение данного документа на сегодняшний день доступно для следующих категорий граждан:
- Иностранцы, имеющие гражданство страны безвизового режима для РФ.
- Иностранцы, находящиеся легально в пределах России.
- Люди, которые достигли возраста в 18 лет при приеме на работу.
Не стоит при этом также забывать, что патент обязателен к оформлению в следующих ситуациях:
- Если предприятие оформлено в качестве юрлица абсолютно любой организационной формы.
- При найме к физлицам, если у них имеется намерение использовать иностранную рабочую силу для домашних, личных, бытовых нужд и целей, которые не связаны с предпринимательской деятельностью.
- Для ИП, который официально оформил статус субъекта предпринимательской деятельности.
Форма документа
Действительными законодательными нормами определен тот факт, что патент выступает в качестве особенного документа, который имеет определенный набор реквизитов.
В их качестве принято считать следующие:
- Дата рождения гражданина.
- Полное ФИО.
- Паспортные данные.
- Гражданство стороннего государства.
- ИНН.
- Профессия (занимаемая должность).
Эта информация в обязательном порядке должна отражаться на лицевой стороне документа. Обязательно не стоит забывать о том, что в ситуации, при которой гражданин-иностранец имеет намерение трудиться по другой должности, которая не отражается в патенте, необходимо совершать некоторые действия.
Иностранное лицо в такой ситуации должно обращаться в контролирующие органы для изменения необходимых поправок.
Помимо этого, у патента имеется и обратная сторона, в которой также содержатся важные пункты:
- Орган, выдавший документ.
- Территория распространения патента.
- Дата составления документа.
Стоит помнить, что документ имеет определенные отличия. На нем нанесена голограмма, имеется серия и номер, а также он отражен штрих-кодом.
При приеме на работу предприятие в обязательном порядке должно передать данную информацию в контролирующие органы. Данное правило установлена в соответствии с действительным законодательством и оно в обязательном порядке подлежит исполнению.
Миграционными вопросами сегодня занимается ГУВМ МВД РФ. Дело в том, что с 2019 года служба ФМС прекратила свое официальное существование.
Работодателям также нельзя забывать о том, что службы занятости населения и налоговые органы могут быть ими проигнорированы – в эти службы необязательно сообщать о приеме на работу иностранца, поскольку эти сведения передаются сотрудниками ГУВМ МВД автоматически.
Важно помнить, что граждане Белоруссии не нуждаются в оформлении патента.
Срок действия
В нашей стране данный документ ограничен определенным сроком действия. В целом, минимальный срок действия патента составляет 1 месяц. Что касается максимальной границы, то действовать данный документ может не более одного года.
Не стоит забывать, что у иностранцев всегда есть возможность переоформления документа. Чтобы осуществить данную процедуру, стоит обратиться с заявлением в контролирующие органы за 10 дней до фактического окончания действия патента.
Если этого не сделать, то у иностранца могут возникнуть определенные сложности. Важно об этом помнить не только иностранному лицу, но и самому работодателю, если у него есть намерение сотрудничать с иностранным работником в дальнейшем.
Если иностранец не продлевает патент – он должен уехать из России.
Обратить внимание нужно также и на то, что территория патентного действия ограничивается субъектом, где он был выдан. Соответственно, трудоустроиться иностранец может только в регионе получения документа.
Если же работник хочет работать в других российских регионах, необходимо переоформить патент именно в этой местности.
Затраты
Особенно актуальным вопросом для любого иностранца является стоимость затрат на оформление патентного документа. При этом очень интересно, кто именно должен оплачивать эти расходы и в каких размерах. Не менее интересным является вопрос учета этих расходов в бухгалтерии.
Сразу стоит обозначить факт, что в каждом регионе России действуют свои цены на оформление патента. Зависимость стоимость патента будет иметь от величины районного коэффициента. Имеется фиксированная часть платежа – по НДФЛ.
В данный момент размер платежа – 1200 рублей. Эти деньги должны быть уплачены каждый месяц, согласно периоду действия документа, подтверждающего трудоустройство иностранного лица.
При этом стоит понимать, что авансовый платеж может изменяться, потому что в него включаются следующие компоненты:
- Коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития. Для текущего года его значение равно 1,623.
- Региональный коэффициент. Для государства в целом он не является равнозначным. В некоторых субъектах страны вообще может не устанавливаться.
Иными словами, формула расчета платежа принимает следующий вид: СП = 1200 * 1,623 * районный коэффициент.
Как иностранцу сэкономить на стоимости налога за патент
Любой иностранец при приезде в Россию для того, чтобы трудоустроиться, прекрасно понимает – ему придется заплатить определенную сумму денег. К примеру, оформление сертификата о знании русского языка может стоить иностранному гражданину порядка 4000 рублей.
Правда, здесь можно немного сэкономить:
- При наличии аттестата об окончании любого учебного заведения СССР, выданный до 1 сентября 1991 года.
- Предоставить диплом о получении среднего или высшего образования в России, который был выдан после 1 сентября 1991 года.
Подобные документы сыграют свою роль при определении итоговой суммы по затратам на оформление трудового патента.
Помимо этого, не нужно забывать, что определенные мигранты могли и раньше проходить процедуру тестирования, выявляющую уровень знания русского языка. Данный сертификат ни в коем случае не нужно убирать далеко или выбрасывать, если у человека есть желание получить патент повторно.
Обязательно стоит учитывать, что сертификат является действительным на протяжении пяти лет после того, как он был получен потенциальным мигрантом.
Безо всякого сомнения, данный документ способен характеризовать у иностранца наличие знаний в области русского языка, российской истории и действительного законодательства нашего государства.
Большое количество мигрантов также обращают особенное внимание на это положение дел, поскольку этот сертификат является очень дорогим, и именно от его стоимости могут зависеть объемы общих трат на оформление патента.
Определенную выгоду также иностранное лицо может получить, если региональные коэффициенты будут отличны в своих показателях.
К примеру, если иностранец проплатит несколько месяцев по фиксированному тарифу для будущего года по тем ценам, которые были действительны в предыдущем, то разница не будет подлежать доплате при последующем повышении коэффициента.
Данное правило также имеет правовые основания. Таким образом, налоговая служба выразила собственную позицию по данному вопросу, с определенными объяснениями.
Документы для оформления
В ситуации, когда целью приезда мигранта является устройство на работу, он обязательно должен подавать в течение 30 дней документы на получение патента, иначе он будет подвержен штрафным взысканиям в больших размерах – от 10000 до 15000 рублей.
Заявку на патент при этом можно подать исключительно после того, как штраф будет оплачен. Соответственно, соблюдать сроки при такой ситуации стоит очень строго и ответственно.
Для того, чтобы получить патент, стоит обязательно приготовить следующие документы:
- Миграционную карту.
- Паспорт.
- Заявление.
- Сертификат о знании русского языка.
- Полис ДМС.
- Документ о постановке гражданина на учет. Если этого документа у иностранца на руках не будет, то информация будет проверена контролирующими органами в самостоятельном порядке.
- Медицинское заключение.
Также не стоит забывать, что в обязательном порядке нужно оплачивать фиксированный платеж согласно НДФЛ.
Кратко о получении
После того, как патент будет получен, иностранец должен предоставить копию трудового договора в органы контроля. При заключении гражданско-правового договора необходимо предоставлять и его.
При невыполнении данных действий мигрантом патент на трудоустройство официального характера будет аннулирован. При этом не стоит забывать, что иностранное лицо будет лишено любого права трудиться в пределах РФ.
Стоимость
Как говорилось выше, особую важность при расчете стоимости имеет районный коэффициент. Платеж, фиксированного характера всегда будет единым, и также не стоит забывать, коэффициент дефлятор также может подвергаться ежегодным изменениям.
В целом, средняя стоимость патента составляет не более 6000 рублей. Но иностранцам нужно учитывать также и сторонние затраты, которые потребуются при процедуре оформления документа – сбор необходимых справок, оплата сертификата знания русского языка и другие виды услуг.
Нюансы продления
Иностранным лицам в обязательном порядке важно помнить о сроках, которые необходимо соблюдать при продлении патента.
В целом, данный документ может быть продлен неограниченное количество раз – главное, чтобы процедура продления была исполнена своевременно, иначе это может привести к появлению определенных проблем не только у иностранного лица, но и у его работодателя.
Мигранты получают патенты на год, а не на три месяца, как это было ранее. Так стало гораздо проще, потому что иностранцам теперь не нужно чаще бегать в органы контроля для продления документа.
Также не нужно забывать, что для продления патента мигрант обязательно должен оплатить налог за полный срок действия.
Как обойтись без ИНН при оплате
Если у иностранца на руках отсутствует ИНН, то проблем у него никаких не возникнет при оплате документа. Отныне можно совершить данную процедуру, если у плательщика имеется не сам документ на руках, а только сам идентификационный номер.
Если же иностранец не знает номера ИНН – то здесь есть два выхода:
- Обратиться в специализированные компании, которые предлагают узнать номер ИНН за определенную плату.
- Оплатить услугу в любом банке – этот платеж через отделение банка можно совершить без номера ИНН.
Иностранцы, которые прибывают на территорию страны без визы, имеют право трудоустроиться исключительно при оформлении патента. Визовые же мигранты должны иметь соответствующее разрешение на работу.
При таком раскладе у иностранца подтверждается легальная работа на официальном уровне, и поэтому гражданин сможет избежать тяжелых последствий, вместе со своим работодателем.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: https://101zakon.ru/migracija/patent-na-rabotu/kak-inostrancu-sjekonomit-na-stoimosti-naloga-za-patent-inostrannomu-grazhdaninu/
Как вернуть НДФЛ иностранцу работающему по патенту
В России большинство иностранных граждан трудятся по патенту, а работодатели платят соответствующие налоги. Но мало кто из работников знает, что при этом соблюдается двойное налогообложение, так как учитываются авансовые платежи по патенту.
Введение в тему
Если говорить об оформлении, то оформить на иностранного гражданина патент несложно. Многим работодателям выгодно, чтобы на них работали зарубежные специалисты. Процедура такого трудоустройства выглядит достаточно просто – иностранец оформляет трудовой патент и находит соответствующую вакансию.
Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально. При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот гражданин Украины обязан это сделать.
Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе. Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск. И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город.
Срок действия патента не может превышать 1 календарный год. Поэтому ежегодно его нужно переоформлять. Для того чтобы продлить патент, необходимо вносить авансовые платежи. Просрочка платежа хотя б на один день может привести к аннулированию документа. А без него человек не может не только осуществлять трудовую деятельность, но и находиться на территории страны.
Получить этот документ можно только у работников миграционной службы (ГУВМ МВД). Там же осуществляется его переоформление, когда истечет срок действия. Можно обратиться к посредникам, так как таких фирм не мало. Но среди них много мошенников, которые подделывают подобные документы. Поэтому лучше лично обращаться в миграционную службу.
После оформления патента иностранец может искать работу. На это дается только два месяца, не более. Если за этот период нерезидент не трудоустроится, разрешение на работу будет аннулировано.
Также стороны (иностранец и наниматель) заключают трудовой контракт. По своему содержанию этот документ ничем не отличается от стандартного трудового договора. По правилам налогообложения такой сотрудник также обязан платить налоги. Поэтому с работающего на основании патента иностранца взимается ряд налогов.
Как только будет заключен трудовой договор, иностранный специалист обязан уведомить об этом миграционную службу. Для этого сотрудникам ГУВМ МВД отправляется копия контракта. Наниматель со своей стороны также обязан уведомить о приеме на работу нерезидента налоговую службу.
Удерживать с иностранца разрешено сборы на социальное и медицинское страхование. С зарплаты иностранцев помимо платы за патент также высчитывают налог на доходы работающих иностранных граждан.
Получается, что иностранец помимо подоходного налога платит взносы за право трудиться по патенту. Такое двойное налогообложение, взимаемое с иностранца, дает право уменьшить сумму налога.
Важно: ставка налога на доходы физ. лиц для нерезидента с разрешением составляет 13%.
Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году
Если говорить о том, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, то процедура достаточно простая. Сделать возврат несложно, но нужно соблюдать правила. Во-первых, взносы по патенту выплачиваются авансом, но не более чем на 12 месяцев вперед. Во-вторых, уменьшение суммы возможно только на сумму платежа по патенту.
Что касается других налоговых льгот, то иностранец не вправе на них рассчитывать. При наличии патента можно рассчитывать на НДФЛ размером не более 13%, который уплачивают только российские граждане. Все остальные доходы облагаются стандартным для нерезидентов налогом. Другие вычеты не предусмотрены.
Необходимые условия
Возврат НДФЛ иностранцам осуществляется на основании соответствующего заявления работника или его личного обращения к сотруднику ФНС после окончания очередного налогового периода. Помимо заявления потребуются дополнительные документы – декларация 3-НДФЛ для иностранцев по патенту и справка 2-НДФЛ.
Получить возврат при уплате налога иностранце может только у одного работодателя. Если он трудится в нескольких компаниях, то только основной работодатель имеет право на предоставление вычета. Остальным руководителям необходимо предоставить документы, подтверждающие использование льготы.
Для того чтобы вернуть уплаченные деньги с заработной платы через работодателя, необходимо:
- Подготовить все документы.
- Написать заявление.
- Обратиться к руководителю с просьбой отправить запрос в налоговую службу.
- Получить уведомление из налоговой.
- Оформить возврат.
Для того чтобы не было проблем с возвратом НДФЛ, все авансовые платежи за патент необходимо уплачивать в той же налоговой службе, где иностранец состоит на учете. Еще одно важное условие для осуществления процедуры – наличие официального трудового контракта с работодателем. Если у нанимателя трудится несколько мигрантов, то оформить возврат для всех сразу не получится.
Обращение в налоговую службу для возврата налога по закону не запрещено, но многие иностранные работники вынуждены при этом тратить огромное количество времени на подготовку документов. Личная подача документов оправдана, если работодатель по каким-то причинам отказывается обращаться в ФНС самостоятельно. Для получения дополнительной информации необходимо обращаться к опытному юристу.
Если временно пребывающие иностранцы с соответствующим статусом обращаются для возврата НДФЛ к руководителю, то обязан:
- принять заявление на вычет НДФЛ;
- взять у сотрудника все квитанции по оплате авансовых платежей;
- обратиться к работникам ФНС;
- получить соответствующее уведомление (срок на это – 10 дней).
Авансовые платежи за патент платит исключительно иностранцы. Перекладывать эту обязанность на работодателя запрещено.
Документы
В случае, когда уменьшением суммы налога занимается работодатель, от сотрудника требуется только заявление. Остальные бумаги обязана подготовить бухгалтерия. Если сотрудник хочет лично обратиться в ФНС, пакет документов остается неизменным. Сотрудники бухгалтерии предприятия со своей стороны не имеют права отказать в предоставлении этих бумаг.
Если необходимо обращаться в налоговые органы для возврата НДФЛ, то понадобится:
- заявление (оформляется согласно установленной форме);
- справка о заработной плате (составляется по форме 2-НДФЛ);
- декларация 3-НДФЛ.
Бухгалтер предприятия учитывает все возвраты с помощью специального бланка отчетности по уплате НДФЛ. В форме 6-НДФЛ иностранцы на патенте отражаются в 1 разделе. Если было проведено уменьшение налога, то это указывается в поле 050.
Что касается остальных документов, то справка о заработной плате также подготавливается бухгалтером. Работники, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту, отмечаются в документе с помощью специального кода. Кроме того, справка 2-НДФЛ для иностранного сотрудника отражает авансовые платежи за патент.
Важно: содержит документ и реквизиты уведомления из налоговой службы.
Сумма возврата
Что касается размера НДФЛ, который уплачивается по патенту, то он составляет 13% от заработка. Остальные доходы иностранца облагаются налогами в размере 30%. Уменьшение НДФЛ на определенную сумму осуществляется с учетом авансовых платежей в счет уплаты средств за патент.
Другими словами, с налога иностранному гражданину могут вернуть не больше, чем он платит за разрешение. Для того чтобы осуществить перерасчет, следует учитывать, что в каждом регионе установлена своя плата.
Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
Иностранным гражданам для уменьшения суммы НДФЛ необходимо оформить соответствующее заявление. Его можно составить в произвольной форме, указав:
- ФИО работодателя.
- Свои личные данные.
- Просьбу о предоставлении возврата средств, уплаченных как налог на доходы физ. лиц.
- Сумму авансовых платежей, перечисленных за патент.
- Дата, подпись.
К заявлению прилагаются квитанции, подтверждающие указанные платежи. На основании этого заявления бухгалтер обязан оформить заявление для налоговой службы. Его форма установлена законодательством, а образец документа является приложением к письму ФНС от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622.
Важно: если иностранец лично подает документы в налоговую инспекцию для возврата средств, то при оформлении заявления он должен учитывать установленную форму.
Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину
Налог с иностранных граждан в России, работающих по соответствующему разрешению, взимается согласно налоговому законодательству. При этом нельзя уменьшить сумму заранее, а можно только осуществить возврат. Оформление уведомления из ФНС осуществляется только один раз в год. К примеру, если разрешение иностранца действует с 2019 года, а срок действия истекает в 2019 году, то новое уведомление следует оформлять не позднее января.
Для иностранных граждан в 2019 году при таких обстоятельствах действуют те же правила, что и ранее. Для уменьшения суммы НДФЛ нужно подготовить стандартный пакет документ и обратиться к работодателю или лично к сотрудникам ФНС. Если документы подает начальник организации, то обязан оформлять возврат для каждого иностранного сотрудника по отдельности.
После получения заявления работниками ФНС осуществляется проверка, которая может занять определенное количество времени. Несмотря на то, что уведомление должно быть готово через 10 дней, на практике это срок может быть увеличен. К проверке обязательно привлекается миграционная служба.
Это необходимо для того, чтобы выяснить, когда иностранец пересек границу, получил разрешение для осуществления трудовой деятельности и т. д. Еще один важный момент – уменьшение суммы НДФЛ возможно только у одного работодателя. Поэтому в случае нескольких мест трудоустройства налоговые органы проверяют, не поступали ли от работника другие подобные заявления. Если это не единственное обращение, то заявителю будет отказано.
Сумма НДФЛ может быть уменьшена только с учетом той суммы, которую нерезидент платит за патент. К примеру, в случае, если зарплата иностранца составляет 30 тыс. рублей, а стоимость патента будет равна 3 тыс. 500 рублей, размер НДФЛ составит 3, 900 рублей. 3 900-3 500=400 рублей. Именно столько денег иностранный специалист обязан перечислять как налог на доходы физических лиц.
При наступлении нового налогового периода работодатель обязан обратиться к сотрудникам налоговой службы для повторного получения права на уменьшение суммы взносов по уплате НДФЛ. Процедура осуществляется аналогично, но только после того, как нерезидент переоформит свое разрешение для работы.
Налоги с иностранцев 2019 году остаются неизменными. В первую очередь это касается налога на доходы физ. лиц. Зарубежные специалисты с патентом обязаны платить те же 13%, что и российские.
Но у них есть преимущество – они имеют право уменьшить эту сумму, так как вносят соответствующие авансовые платежи. Эту процедуру можно осуществить как самостоятельно, так и через нанимателя.
Нужно лишь обратиться в налоговую службу с соответствующими документами.
Если вы хотите получить более подробную информацию, воспользуйтесь консультацией нашего бесплатного юриста!
Источник: https://migrantvrf.ru/rabota/kak-vernut-ndfl-inostrantsu-rabotayuschemu-po-patentu/
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.
При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.
Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб.
, возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб.
, поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:
- В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб.
, возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
- В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб.
, поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.
Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:
- Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
- Справку 3-НДФЛ.
Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).
Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.
После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.