Как инициировать налоговую проверку ООО

Может ли участник ООО инициировать налоговую проверку ООО?. Налоги и б

Опасения директора по поводу возможной налоговой проверки вполне обоснованы. Чтобы разобраться в этом вопросе, будем отталкиваться от оснований налоговых проверок. Главный здесь — НКУ.

Нужно понимать, что просто так на проверку идти никто не будет. Для этого необходимы основания, закрепленные в гл. 8 разд. II НКУ. Ведь в соответствии с ч. 2 ст.

19 Конституции Украины органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в рамках полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и законами Украины.

В свою очередь, согласно п.п. 2.1.1 НКУ должностные лица контролирующих органов должны соблюдать Конституцию Украины и действовать исключительно в соответствии с НКУ и другими законами Украины, иными нормативными актами.

Итак, может ли, в принципе, информация извне стать основанием для какой-либо налоговой проверки?

На каком основании

Камеральные и плановые документальные проверки выпадают из зоны нашего интереса. Подходящих оснований в соответствующих статьях НКУ вы не сыщете.

Что же остается? Внеплановые документальные выздные/невыездные и фактические проверки.

Все подходящие под нашу ситуацию основания мы разместили в таблице.

Основания для проверок по полученной информации

Как видим, во всех основаниях, перечисленных в таблице, полученная налоговиками информация извне может привести к проверке (внеплановой или фактической).

Терминология

Давайте подробнее разберемся с некоторыми терминами, используемыми в «проверочных» ☺ статьях НКУ. Эти мелочи очень важны, так как позволяют нам понять, может ли физическое лицо (в том числе и участник ООО) инициировать налоговую проверку.

Начнем с толкования «налоговой информации» (в свете основания из п.п. 78.1.1 НКУ). Расшифровать это словосочетание нам поможет в первую очередь ст. 16 Закона Украины «Об информации» от 02.10.92 г. № 2657-XII (ср. 025069200).

Читаем: налоговая информация — совокупность сведений и данных, которые созданы или получены субъектами информационных отношений в процессе текущей деятельности и необходимы для реализации возложенных на контролирующие органы задач и функций в порядке, установленном НКУ.

А вот п.п. 72.1.

6 НКУ дает «резиновую» формулировку: для информационно-аналитического обеспечения деятельности также используется иная информация, обнародованная как такая, которая подлежит опубликованию в соответствии с законодательством и/или добровольно или по запросу предоставленная в контролирующий орган в установленном законом порядке.

Соответственно информация, полученная налоговиками в установленном законом порядке от «доброго зрителя в 9 ряду», очень даже вписывается в нашу ситуацию.

Фраза «в случае получения (наличия и/или получения) информации» тоже объясняется п.п. 72.1.6 НКУ, о котором мы сказали выше.

И снова вопрос. Что значит «в установленном законом порядке»?

Здесь мы выходим за рамки НКУ, так как норма отсылочная. И отсылает она к Закону № 393.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 этого Закона под обращениями граждан следует понимать изложенные в письменной или устной форме предложения (замечания), заявления (ходатайства) и жалобы.

В свою очередь, ч. 3 ст. 3 Закона № 393 закрепляет определение термина «заявление (ходатайство)».

В частности, это обращение граждан с просьбой о содействии в реализации их прав и интересов или сообщение о нарушении действующего законодательства или недостатках в деятельности предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности, народных депутатов Украины, депутатов местных советов, должностных лиц, а также выражения мнения об улучшении их деятельности.

Требования к заявлениям (ходатайствам) также выдвигаются Законом № 393. Они, в частности, могут быть:

а) устными (излагаются на личном приеме или с помощью средств телефонной связи через определенные контактные центры, телефонные «горячие линии» и записываются (регистрируются) должностным лицом);

б) письменными, в том числе отосланными с использованием сети Интернет, средств электронной связи (электронное обращение).

В обращении должны указываться: (1) Ф.И.О., (2) место проживания гражданина, (3) суть нарушенного вопроса, замечания, предложения, заявления или жалобы, просьбы или требования. Этот документ подписывается заявителем с указанием даты.

Если говорить об электронном обращении, то применение электронной цифровой подписи при его направлении не требуется.

Обратите внимание: обращение, оформленное без соблюдения указанных требований, возвращается заявителю с соответствующими разъяснениями в течение 10 дней с момента его получения (ч. 8 ст.

5 Закона № 393).

Собственно говоря, учредитель (как и любой другой гражданин) может обратиться в контролирующий орган (в понимании НКУ), доложив «куда следует» ☺ о нарушениях налогового законодательства.

От откровенного поклепа учредителя могут удерживать разве что положения ст.

27 Закона № 393: затраты, которые осуществили, в частности, органы государственной власти в связи с проверкой обращений, содержащих заведомо неправдивую информацию, могут взыскиваться с гражданина по решению суда. Правда, «заведомость» нужно еще доказать.

Независимо от оснований

Помните, что, несмотря на наличие оснований для проведения проверки, есть определенная процедура ее назначения. Все необходимые для этого документы должны быть составлены в соответствии с НКУ. В том числе и сам запрос. К тому же всегда остается возможность обжаловать результаты проведения проверки (уже на этапе вынесения НУР).

В связи с этим фактом учтите:

НУР должно быть вынесено в результате законных действий налоговиков

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2018/february/issue-11/article-33887.html

Проверки, которые могут быть после закрытия ИП. Какие могут быть проверки после закрытия ооо

РазноеКакие могут быть проверки после закрытия ооо

В данной статье подробно рассказывается как проходит проверка после ликвидации ооо, и все что об этом надо знать. Ликвидация фирмы – это всегда очень трудоемкий процесс, который может занять немало времени. Иногда процедура может затянуться на год или даже на два.

Это происходит потому, что прекращение деятельности любой организации подразумевает подготовку огромного количества документов, участия в переговорах, осуществления расчетов и т. п.

Но, пожалуй, самым затруднительным и тяжелым этапом является выездная проверка после ликвидации ООО.

Обязательна ли процедура проверки

В первую очередь стоит разобраться, насколько обязательной является проверка после ликвидации ООО. На каких основаниях она проводится?

Порядок осуществления проверки основывается на ст. 89 НК РФ. Она имеет следующие нюансы:

• Налоговые органы имеют право назначить проверку, но в их непосредственные обязательства эта процедура не входит.
• Время текущей проверки никак не зависит от даты предыдущей процедуры подобного характера.
• Проверку можно осуществлять только за период трех предыдущих лет, но не больше.

Из данных пунктов следует, что организации должна поставить в известность налоговые органы о своей ликвидации, но это вовсе не означает, что за этим обязательно последует проверка.

Будет ли осуществлена данная процедура или нет – все зависит от решения представителей уполномоченного налогового органа.

Но в случае если ликвидируемое предприятие решили подвергнуть проверке, то стоит понять, каким обязательным требованиям она должна отвечать.

Ликвидация организации и проверка

Согласно статье 61 ГК РФ, главный смысл ликвидации организации заключается в том, что юридическое лицо прекращает свою работу. При этом права и обязанности не переходят иным юридическим лицам.

Как только принимается решение ликвидировать компанию, налоговики сразу же подвергают фирму процедуре проверки.

Как уже было сказано выше, ее главная особенность заключается в том, что она осуществляется независимо от того, какой срок прошел после последней проверки, хотя при обычных обстоятельствах такая процедура не может проводиться больше одного раза в год. При проверке отслеживается деятельность фирмы за последние три года, включая текущий.

Главные особенности выездной проверки

Что все-таки представляет из себя проверка после ликвидации ООО? Какие она имеет нюансы?

Налоговые органы чаще всего подвергают организацию следующим действиям:

• Запрашивают всю финансовую отчетность, с помощью которой смогут проследить деятельность фирмы.
• Оценивают, насколько трудовые помещения организации соответствуют предъявляемым к ним требованиям.
• Подвергают все имущество фирмы инвентаризации.
• Изымают соответствующие документы.
• Проводят фотосъемку помещений фирмы.

Как правильно подготовиться к проверке

Самое главное, что интересует налоговиков при проверке после ликвидации ООО, – бухгалтерская и налоговая документация. Поэтому стоит заранее к этому подготовиться и привести в порядок соответствующие документы. Это существенно облегчит процесс ликвидации и позволит миновать проблем с налоговыми органами.

Легче всего процесс проверки проходят те фирмы, у которых уровень бухгалтерского баланса равняется нулю. В таком случае никаких нарушений, связанных с непогашенными кредитами, не возникнет. Поэтому для успешного завершения ликвидации достаточно предоставить надлежащие документы налоговикам в строго установленные сроки.

Некоторые фирмы в целях облегчить и ускорить процесс проверки обращаются к специалистам, работающим в этой сфере.

Какие документы необходимо приготовить

В большинстве случаев налоговые органы при проверке после ликвидации ООО требует перечень следующих документов:

• Бумаги, официально подтверждающие, что здание, в котором юридическое лицо осуществляло свою деятельность, является либо собственностью учредителей, либо находится в аренде.
• Документы по кассе.
• Первичный учет.
• Декларация в налоговые органы.
• Сведения о размере заработных плат работников фирмы.

Как осуществляется ликвидация фирмы без проверки

В некоторых случаях проверка при ликвидации ООО не является обязательной процедурой. Например, это происходит в случае, если фирма обанкротилась. Но имеются и другие обстоятельства, при которых такой проверки можно избежать.

Прекратить деятельность предприятия без выездной проверки можно в следующих случаях:

• Компанию ликвидируют по причине продажи.
• У фирмы есть только один учредитель, поэтому не возникает необходимости делить активы при ликвидации.
• Бухгалтерский баланс компании равен нулю.
• Фирма всегда вовремя выплачивала все налоги и не имела проблем в процессе предыдущих проверок.
• Компания не осуществляла какой-либо деятельности за последние три года.

В какой срок проводится проверка при ликвидации ооо

Хотя стандартный срок проверки ограничивается двумя месяцами, практика показывает, что в большинстве случаев укладываться в этот период не получается.

Это происходит по причине того, что проверка не всегда проводится сразу после решения учредителей ликвидировать компанию.

Именно поэтому такая процедура может сильно затормозить процесс прекращения деятельности организации.

Начиная с 1 сентября 2017 года, законодательство ограничило срок проверки до одного дня. Продлить проверку возможно, но только не больше, чем на полгода.

 В этой статье вы узнали, как проходит проверка после ликвидации ооо. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Редактор: Игорь Решетов

www.cherlock.ru

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/kakie-mogut-byt-proverki-posle-zakrytiya-ooo.html

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия

Бесплатная юридическая консультация:

Обывателю легко спутать между собой органы налоговой инспекции и полиции.

Разница простая – полиция занимается оперативно-розыскной деятельностью, связанной с крупными нарушениями в сфере налогообложения.

Налоговая инспекция ведёт дело с меньшими злоупотреблениями и привлекает нарушителей к административной ответственности. Налоговая полиция руководствуется уголовным правом и принципами оперативно-розыскной деятельности.

Насколько вероятен визит на предприятие налоговой полиции?

Обычно фирма попадает в сферу интересов полиции при подозрении в совершении финансовых преступлений. К ним относятся прямая неуплата налогов в крупных и особо крупных размерах, незаконное освобождение от налоговых выплат, ведение двойной бухгалтерии, «тёмной кассы» и пр.

Проверки могут проводиться в рамках расследования уголовного дела или поиске оснований для его открытия.

Бесплатная юридическая консультация:

В отличие от налоговой инспекции, полиция не проводит плановые визиты.

Несмотря на относительно малую частоту проверок, следует быть к ним морально готовым. Это важно, чтобы не растеряться при внезапном появлении полицейских – действовать необходимо в рамках закона и интересов собственной фирмы.

Проверка может быть инициирована конкурентами и даже анонимными лицами, которые знают о реальных пробелах в финансовой системе компании. Обнаруженные крупные несоответствия по итогам визита налоговой инспекции также являются основанием для рассмотрения дела полицией.

Распространенные причины проверок предприятия

Если инициатором проверки является налоговая инспекция, то необходимость визита полицейских может быть вызвана:

• несоответствием данных балансовой прибыли, реальных финансовых результатов и учета;
• записей в бухгалтерских документах, не соответствующих действительному состоянию дел;
• отсутствием оснований для проведенных изменений в бухгалтерии и отчетности.

Оперативно-розыскная работа также имеет несколько поводов для проверки:

Бесплатная юридическая консультация:

• имеющаяся информация о совершенном или готовящемся финансовом преступлении;
• постановление следователя или судьи о проведении проверки;
• запросы международных правоохранительных органов по конкретной организации.

В состав комиссии проверяющих из налоговой инспекции может быть включен полицейский. Его функции заключаются в совершении оперативных действий, таких как опрос сотрудников, выемка кассы предприятия, ценностей или документации.

Привлечение полиции ещё осуществляется в качестве запасного варианта на случай, если будут обнаружены факты крупных нарушений.

Порядок и детали проведения налоговой проверки

Особенности работы полиции заключаются в возможности проводить беспрепятственный осмотр помещений, сейфов, транспорта, средств производства и пр.

Круг компетенции проверяющих ограничен перечнем объектов, утверждённых начальником федерального органа налоговой полиции.

Во время проверки полицейские могут задавать вопросы любым сотрудникам и использовать услуги специалиста для обеспечения полноценного осмотра и отбора документов.

Бесплатная юридическая консультация:

Изъятие оригиналов последних производится лишь в крайних случаях, когда есть основания полагать, что исходные документы могут уничтожить или подменить. Обычно ограничиваются отбором заверенных на предприятии копий.

По окончанию осмотра составляется акт, подписываемый полицейскими, директором и понятыми. В итоге проверки, после исследования изъятых документов и проведения судебно-экономических экспертиз, составляется акт. Срок проверки не должен превышать двух месяцев (или трёх – в исключительных случаях).

По данным акта может быть открыто уголовное производство, а ряд сотрудников привлечён к ответственности (обычно – директор, реже – главный бухгалтер). При отсутствии оснований для инициирования уголовного дела материалы могут передаваться в налоговую инспекцию для наложения штрафных санкций или сдаваться в архив.

Как вести себя сотрудникам предприятия при проверке налоговой полицией?

От всех неожиданностей, которые исходят от правоохранителей, уберечься сложно. Если соблюдать ряд правил, можно существенно улучшить итоги проверки или хотя бы не допустить её катастрофических последствий.

Рассмотрим элементарные правила поведения, которых необходимо придерживаться.

Бесплатная юридическая консультация:

1. Отказываться от дачи пояснений при проведении осмотра. Проводимый полицейскими опрос во время обыска и изъятия документов не является допросом, поэтому персонал не обязан отвечать на вопросы.
2. Не держать в служебных помещениях личные ценные вещи и деньги. Находящиеся на рабочем месте (даже в сейфе) деньги могут быть изъяты и приняты за неоприходованную выручку.
3. Своевременно пользоваться услугами налогового юриста, который подготовит сотрудников к возможному допросу. Потраченные на оплату работы одного специалиста средства с лихвой окупят последствия от допроса неопытных сотрудников.
4. Не доверять словам проверяющих, не подкрепленным документально.

Если в полиции сообщают, что проверка окончена и привозить дополнительные документы не стоит, следует получить письменное тому подтверждение.

За несколько лет работы количество документов может превысить десятки тысяч, поэтому несвоевременное предоставление выльется во внушительные суммы (за один недоставленный документ штраф составляет 200 руб.).

Соблюдение законности при ведении бизнеса не гарантирует отсутствие внимания со стороны полиции. Нередко проверки основаны на показаниях недовольных клиентов и обиженных сотрудников, особенно бывших. Старайтесь вести дела как можно более прозрачно и выполнять свои обязательства – так вы сведёте неприятие клиентов к минимуму.

Чтобы не ждать удара в спину от бывших коллег, разрывайте трудовые отношения с ними безболезненно – увольнение по соглашению сторон выгодно для всех.

Источник: http://blog.ksio.ru/biznes/ooo/proverki/vizit-nalogovoj-policii

Работодатель работает по серой схеме по ЗП в организации.

Трудовой Договор срочный ,удаленным способом до 31 мая, но в середине апреля мне сообщили что разрывают со мной договор в связи с окончанием объёмов работ, и я должен ехать домой через Московский офис, зайти к ним и отдать их имущество, это ноутбук, печати и документы, и там меня расчитают полностью, а это 1,5 месяца работы получилось, я отказался ехать и мне кинули на карту со своей личной карты неполную часть за 1 месяц, а всё остальное только в офисе. ( по договору у меня 30%, остальную большую часть 70% примерно это присылали мне на карту со своих личных карт). Я в их офис так и не поехал, прибыл домой и отправил им посылкой всё их имущество с наложенным платежом(их долг) и с заявлением по собственному, но они отказываются её забирать и требуют что бы я им выслал денег на эту посылку иначе заявят на меня в суд о том что я их вымогаю, я их предупредил что буду писать в прокуратуру и трудовую но кроме угроз ничего в ответ не получил. Вопрос : кому писать жалобу и как в краткий срок их подвести к жёсткой и действенной проверки организации(они уходят от налогов как минимум) компания не маленькая и имеет филиалы по стране. Спасибо!

Бесплатная юридическая консультация:
01 Мая 2016, 11:33 Партнер sani соц сети, г. Краснодар

Ответы юристов (1)

Здравствуйте! Вам нужно обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру, суд сразу же. По данному обращению будет проведена проверка, со всеми вытекающими последствиями для работодателя.

На основании статьи 22 ТК РФ работодатель обязан:

осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами;

которое включает и обязательное отчисление страховых взносов в ПФ РФ.

Источник: http://eburg-okna.ru/kak-iniciirovat-proverku-nalogovoj-inspekcii-dlja/

Выездная налоговая проверка: когда ее ожидать и можно ли избежать?

Нежданные гости в лице сотрудников ИФНС могут нагрянуть к налогоплательщику с проверкой в любой момент.

Первые на очереди — те предприятия, которые ранее уклонялись от уплаты налогов через участие в незаконных схемах и миминизировали свои налоговые обязательства. Именно эти организации в зоне риска.

Как проходит выездная налоговая проверка, как избежать негативных последствий и обезопасить себя от возможных санкций со стороны налоговиков — об этом в нашей статье.

Проведение выездной налоговой проверки: сроки, порядок и что проверяют.

Длится выездная налоговая проверка обычно 2 месяца. Но сроки продлевают до 4 месяцев и даже до полугода, если:

• Проверяется очень крупная фирма.
• У проверяемого объекта есть территориально обособленные отделы и филиалы.
• На проверяемом предприятии случилось подтопление, пожар и иной форс-мажор.
• Проверяющие в рамках аудита получили дополнительную информацию о нарушениях, которые требуется изучить.
• Проверяемый объект затягивает процесс — не предоставляет инспекторам установленную в этом случае документацию.

Иногда налоговики запрашивают необходимые сведения у контрагентов, госорганов других государств, проводят экспертизы. Время, занятое этими процедурами, в период проверки не засчитывается.

Выездные проверки контроллеры проводят группами, в которых всегда есть ответственный. Помимо того, что ответственный инспектор собирает информацию, проверяет фирму, он также руководит действиями других контроллеров и оформляет итоги проверки.

Если в двух словах, для чего ИФНС проводит выездные проверки? Чтобы установить, своевременно и в полном ли объеме проверяемый выполняет налоговые обязательства. Соответственно, проверяющие имеют полное право требовать у него любые бумаги по исчислению и уплате налогов.

Как на практике проходят выездные и камеральные налоговые проверки?

Выездные проверки более тщательны, чем камеральные. В ходе них инспекторы всегда стремятся выявить существенные недочеты и даже признаки нарушений НК РФ. Проверяемые объекты отбираются по особым критериям, которые отражены в Концепции, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@.

Источник: http://sroorg.ru/kak-initsiirovat-proverku-nalogovoy-inspektsii-dlya-predpriyatiya/

Налоговая деоптимизация: как избавиться от «скелетов в шкафу»

Одна из самых распространенных претензий налоговиков сейчас — обвинение в связях с якобы заведомо недобросовестными поставщиками. Выездные проверки готовятся все более тщательно, а проводятся изощреннее — с обязательным опросом сотрудников проверяемой компании и ее контрагентов.

По мере накопления опыта у налоговиков эта тщательность будет только усиливаться. Именно поэтому участники Закрытого клуба профессионалов налогового планирования пришли к мнению, что с «обелением» медлить больше нельзя. Было предложено несколько вариантов, как провести такую деоптимизацию.

«Для внеплановой выездной проверки обычно привлекаются незанятые сотрудники, имеющие более низкую квалификацию»

ИНИЦИИРОВАТЬ ВНЕПЛАНОВУЮ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ/p>

«Инициативная проверка безопаснее плановой, — начал свое выступление Олег Баженов, руководитель департамента налогового арбитража и консалтинга компании «Вегас — Лекс».

— Дело в том, что на плановых проверках работают специалисты высокого уровня, а для инициативной ревизии обычно привлекаются незанятые сотрудники, имеющие более низкую квалификацию».

В результате такого инициирования компания достигает сразу нескольких целей. Во — первых, перед внеплановой проверкой у инспекторов нет времени для подготовки и сбора дополнительной информации из внешних источников.

С учетом пониженной квалификации проверяющих часть нарушений в компании могут просто не обнаружить. Впоследствии, даже если их выявят во время повторной проверки, штрафы по ним налоговики уже не смогут наложить (п. 10 ст.

89 НК РФ).

Во — вторых, докладчик особо обратил внимание на то, что проверки безопаснее инициировать именно сейчас. Налоговики пока еще допускают грубые ошибки при проведении проверок и недостаточно тщательно готовят доказательства.

Поэтому даже если нарушения будут выявлены, то претензии инспекции можно будет оспорить в суде. «С течением времени таких ошибок будет все меньше и меньше, поэтому не стоит медлить с «обелением»», — заметил Олег Баженов.

Кстати, и Максим Первунин, вице — президент по юридическим вопросам компании Tax Consulting (U. K.) Ltd (московское представительство), особо отметил, что контроль налоговиков с каждым годом усиливается.

В частности, в Основных направлениях налоговой политики на 2009 — 2011 годы* первоочередными объектами налоговых реформ названы трансфертное ценообразование, офшоры и контроль за уплатой и возмещением НДС. Пока планы налоговиков не реализованы, имеет смысл «обелиться» прямо сейчас.

Для инициирования выездной проверки достаточно начать подготовку к реорганизации. После того как компания уведомит налоговиков о начале этой процедуры, те вынуждены будут назначить проверку (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Причем инспекторы будут торопиться поскорее завершить ревизию, так как правопреемник должен заплатить штрафы только за те прошлые «грехи», претензии по которым предъявлены до завершения реорганизации (п. 2 ст. 50 НК РФ). Но как только компания получит акт проверки, процесс реорганизации приостанавливается.

«Перед инициированной проверкой самой компании следует тщательно подготовиться, — подчеркнул Олег Баженов. — Если в дальнейшем возникнет судебный спор, то для победы понадобятся не только идеальные документы, но и доказательства реальности сделки, а также подтверждение отсутствия любых «неделовых» связей с контрагентами».

Не стоит приводить чересчур много доказательств добросовестности контрагента.

Дело в том, что, если у компании, помимо копий свидетельства о регистрации и ИНН, окажется слишком много документов от контрагента (имеются балансы, налоговые декларации, книги покупок и продаж и платежки), суд вполне резонно усомнится в отсутствии взаимозависимости между сторонами. Еще более опасен вариант, когда по некоторым компаниям собрано очень много документов, а по некоторым ничего.

В результате совместного обсуждения члены клуба пришли к выводу, что в компании безопаснее всего утвердить универсальный регламент сбора доказательств налоговой чистоты потенциального контрагента. Присутствующие сошлись во мнении, что от налоговых деклараций контрагента достаточно получить копии лицевых листов, на которых указаны отметки ФНС о получении документа.

Опросить свидетелей лучше до суда. В суде налоговая инспекция имеет право предъявить свидетельские показания, полученные в ходе проверки (подп. 12 п. 1 ст. 31 НК РФ), тогда как показания свидетеля со стороны налогоплательщика зачастую можно получить лишь в суде.

В то же время вызов свидетеля остается на усмотрение суда (ст. 88 Арбитражно — процессуального кодекса РФ), что ставит стороны в неравное положение.

Но если показания свидетеля очень важны, компания может не ждать разрешения суда, а воспользоваться положениями законодательства о нотариате.

Если до начала судебного разбирательства у одной из сторон есть основания полагать, что в дальнейшем опрос свидетеля будет затруднен или невозможен, то такой свидетель может дать показания нотариусу (ст. 102 Основ законодательства РФ о нотариате).

Суд примет показания, заверенные нотариусом либо в качестве свидетельских показаний (ст. 88 АПК РФ), либо в качестве иных доказательств (ст. 89 АПК РФ). Однако в заявлении в суд, к которому прилагаются показания, обязательно нужно указать, почему они были взяты до начала суда.

К примеру, у компании были опасения, что свидетель уедет за границу.

Заметим, что этот вариант опроса удобен еще и тем, что вопросы в нем формулируются только стороной защиты. Аналогичным образом, по мнению Олега Баженова, можно собрать доказательства относительно назначения экспертиз или осмотра помещения.

* Подробнее о новом проекте читайте в статье «Минфин объявил планы изменения налоговой системы»

О ЗАКРЫТОМ КЛУБЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Закрытый клуб объединяет специалистов налогового планирования, которые регулярно встречаются, чтобы обсудить самые животрепещущие вопросы по налоговой оптимизации с ведущими налоговыми юристами, чиновниками и судьями. Клуб учрежден «ПНП» совместно с газетой «Учет. Налоги. Право». Информацию о членстве в клубе и предстоящих встречах можно получить на сайте events.action — media.ru или по тел. (495) 783 — 86 — 78.

Тема следующего заседания, которое состоится 20 июня 2008 года, — «Налоговая проверка без потерь для компании. Схемы и методы».

ВЫНУДИТЬ НАЛОГОВИКОВ ЛИКВИДИРОВАТЬ ПРЕЖНЮЮ КОМПАНИЮ

Антон Сляднев, партнер консалтинговой группы «ИНТЕЛИС», предложил для обсуждения еще один способ «обеления» бизнеса: вынудить налоговиков ликвидировать компанию самостоятельно.

Если в течение 12 месяцев компания не будет сдавать отчетность и проводить операции по расчетным счетам, то налоговики будут обязаны ликвидировать ее самостоятельно (ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.

01 №129 — ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Причем даже при наличии у нее долгов перед бюджетом.

Но до получения такого статуса все активы, конечно, переводятся на «незапятнанное» юрлицо, которое продолжает осуществлять деятельность.

«Безусловно, ликвидируемой компании налоговой проверки не избежать, так как ее проведение предусмотрено пунктом 11 статьи 89 НК РФ», — заметил Антон Сляднев. Но такие проверки проводятся обычно без глубокого анализа.

Кроме того, по информации докладчика, результаты проверок ликвидируемых компаний в отчетности налоговиков идут отдельной строкой и не учитываются в общих показателях эффективности работы инспекции. То есть ни о каком качестве проверок говорить не приходится.

Но у такого способа есть и минус — долгий срок. Ликвидация может растянуться на один — два года, а то и совсем не закончиться.

Для ускорения процесса Антон Сляднев предложил провести ликвидацию через банкротство. Выгода в том, что банкротство юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, происходит в упрощенном порядке.

В частности, не применяются такие процедуры, как наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление (п. 1 ст. 225 Федерального закона от 26.10.02 №127 — ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Вместе с тем при банкротстве налоговые санкции приравниваются к долгам перед прочими кредиторами и взыскиваются в третью очередь (п. 4 ст. 134 Закона №127 — ФЗ).

В то же время докладчик напомнил, что, если банкротство происходит по вине лиц, имеющих право влиять на действия компании, на этих лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по ее обязательствам (п. 4 ст. 10 Закона №127 — ФЗ). Такими лицами могут быть учредители или участники компании — должника, руководитель должника или иные лица.

«Результаты проверок ликвидируемых компаний не учитываются в общих показателях эффективности работы инспекции»

ПРОДАТЬ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО/p>

По словам Дмитрия Иванова, юриста компании «Налоговик», на практике популярен такой способ защиты от претензий по старым налоговым прегрешениям, как официальная продажа компании. То есть формальная продажа доли в компании с предварительным переводом бизнеса на другую организацию.

В этом случае все претензии налоговики будут взыскивать уже с новых собственников компании. А если владельцем будет иностранец, то к нему практически невозможно будет применить санкции или истребовать налоги.

Однако такой способ хорошо известен налоговикам, которые могут найти доказательства фиктивности сделки купли — продажи, предупредил Дмитрий Иванов. Предотвратить такой поворот дела помогут следующие меры предосторожности.

Оформить куплю — продажу через независимую юридическую фирму. В договоре с этим посредником указать, что ей поручается найти покупателя и оформить саму сделку. В этой ситуации на все вопросы проверяющих о личности покупателя будет отвечать независимая юридическая фирма, что повысит доверие налоговиков к полученной информации.

Передачу доли и подтверждающих документов удостоверить нотариально. В этом случае доказать реальность сделки купли — продажи будет легче.

Не работать по «незакрытым» договорам прежней компании. Если имеются «незакрытые» договоры старой компании, безопаснее не принимать платежи на имя новой организации, а также не производить реализацию по прежним обязательствам.

Для этого нет никаких оснований, поскольку формально прежнее и новое юрлица совершенно независимы. «И уж конечно, не стоит рассылать своим прежним контрагентам письма типа «Наша компания ООО «Ромашка» теперь называется ООО «Василек», поэтому деньги пересылайте по следующим реквизитам».

Это однозначно будет доказывать, что купля — продажа была фиктивной», — подчеркнул Дмитрий Иванов.

Избавиться от всего, связанного с прежней компанией. Если офис новой компании, куда был переведен бизнес, находится на прежнем месте, то из кабинетов необходимо убрать все документы и печати, которые хоть каким — то образом связаны с проданной фирмой.

Новая компания должна как можно меньше напоминать прежнюю. Безопаснее нанять нового директора, кардинально сменить наименование. Учредителем (по возможности) безопаснее сделать другое лицо, формально не связанное с предыдущим.

На любые письма, адресованные прежней компании, либо не отвечать, либо писать ответ типа «Данная организация по этому адресу отсутствует».

«Не стоит рассылать своим прежним контрагентам письма типа «Наша компания ООО «Ромашка» теперь называется ООО «Василек»»

КОГДА НАЛОГОВИКИ ДОБИВАЮТСЯ ПОБЕДЫ В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ

В завершение встречи Дмитрий Селиванов, ведущий консультант департамента налогового и юридического консалтинга компании «BKR — Интерком — Аудит», привел пример компании «Концерн информационных технологий», которую налоговики уличили в связи с «однодневками». Инспекция потребовала уплатить в бюджет в общей сложности более 60 млн руб.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1329-nalogovaya-deoptimizatsiya-kak-izbavitsya-ot-skeletov-v-shkafu