Налог на жилье признанное аварийным

Налог на жилье признанное аварийным

• Налоги
• О налоге на имущество физических лиц

Владимир Павлюк (Москва) 30.12.2016 Рубрика: Квартира признана непригодной для проживания. Обязан ли я платить налог на имущество физических лиц? Другого жилья в собственности нет.

Собственность Согласно п. 1 ст.

401 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения на имущество физических лиц являются: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Таким образом, законодатель не ставит обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в зависимость от функционального назначения помещения, находящегося в собственности налогоплательщика.

О налоге на имущество физических лиц

• Постановление органа местной власти.
• Документы на владение квартирой, из которой нужно выселиться.
• Свидетельство о регистрации права собственности (в территориальном управлении Росреестра).
• Акт, подтверждающий техническую экспертизу об износе.
• Проект реконструкции помещения (в случае необходимости признания нежилого помещения жилым).
• План этажей аварийного или ветхого МКД.
• Другие документы (на усмотрение заявителя).
• Выкупная цена В процессе переселения жильцов из ветхих и аварийных домов региональная власть должна выполнить один из нижеприведенных вариантов обязанностей:

1. Выплатить жильцу (бывшему собственнику) выкупную стоимость его жилья.
2. Предоставить новую квартиру, засчитывая стоимость ветхого жилья в выкупную цену.

Размер выкупной цены зависит от текущей стоимости недвижимости на рынке.

Ветхое и аварийное жилье

Наш дом признан аварийным. Будет ли хозяин платить налог на имущество? номер вопроса №11546103 прочитан 73 разa Срочная консультация юриста8 800 505-91-11 бесплатно

• Здравствуйте! Будет платить. Льгот нет. Ст.401 НК РФ Цитата: Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); «»3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Нужно ли платить налог на имущество по аварийному жилфонду в москве?

Это очень существенный недостаток приватизации квартиры, поскольку за собственное жилье придется выделять финансы на проведение капитального ремонта, а также платить за содержание общего имущества МКД. При этом нужно учитывать, что налог на недвижимость имеет свойство постоянно увеличиваться в размере.

Внимание Это важно! Наниматели муниципальных квартир освобождаются от любых дополнительных выплат.Программа Программа составляется отдельно в каждом регионе. В конкретном документе указывается количество МКД, а также численность обитателей аварийного или ветхого дома.

Помимо процесса переселения местная власть заведует также капитальным ремонтом. Органы власти должны утверждать планы, а также обозначать список работ и устанавливать график их проведения.

Если проводят капитальный ремонт аварийного дома, то обитателей расселяют в новую временную жилплощадь, выданную маневренным фондом.

Должнали я платить налоги за ветхое жилье

Важно Соответственно, решение о признании жилья ветхим принимают уполномоченные органы – специально созданная межведомственная комиссия.

Заметим, что вышеуказанные характеристики аварийного и ветхого жилья взяты из Методического пособия по содержанию и ремонту жилищного фонда МКД за 2004 год, которое официально нигде не публиковалось.

Если эксперты признают многоквартирный дом (МКД) аварийным, то власти должны снести его, а жильцов переселить в безопасные квартиры (хотя это не всегда происходит сразу после экспертизы, иногда требуются существенные временные рамки для принятия властями соответствующего решения).

Однако все зависит от региональной власти.

Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру

В некоторых районах РФ переселение собственников из ветхого жилья является приоритетной задачей жилищной политике. Закон Итак, мы выяснили, что ветхое жилье значительно отличается от аварийного.

Действительно, дом может десятилетиями считаться ветхим, но так и не перейти в разряд аварийного, а совершенно новая и абсолютно далекая от ветхости постройка в любой момент рискует оказаться аварийной.

Ведь никто не отменял природные катаклизмы и механические повреждения.

Но, несмотря на разные характеристики и статус в российском законодательстве, термины «ветхое» и «аварийное» жилье «идут под руку», если дело касается программ переселения, регионального реестра домов и так далее. То есть, в юридическом обиходе эти понятия, как правило, подпадают под одинаковые правила.

Источник: http://aval48.ru/platitsya-li-nalog-na-imushhestvo-avarijnuyu-kvartiru/

Правомерно ли взимать плату за коммунальные услуги в аварийном жилье

Многие люди проживают в жилых помещениях на основании договора соцнайма.

Он составляется с муниципальными властями, а также содержит информацию о необходимости уплаты конкретной арендной платы со стороны жильцов.

Если дом признается аварийным, то он считается непригодным для жизни людей. Поэтом у жильцов возникает вопрос, надо ли им далее уплачивать плату за квартиру.

Можно ли по закону взимать плату за найм аварийного жилья

В ПП №47 четко указываются, что все люди, которые являются нанимателями квартир, не должны уплачивать средства за найм жилья, если оно признается аварийным.

Дом признается аварийным только специальной комиссией, причем после принятия такого решения граждане могут прекратить уплачивать плату за найм такого жилья.

Аварийное жилье и тарифы на его содержание, смотрите в этом видео:

Проведение и результаты экспертизы

Признать дом непригодным для жизни может исключительно межведомственная комиссия, в которую входят специалисты в разных областях.

Они выявляют разные факторы и особенности строения, которые могут оказать значительное негативное воздействие на жизнь людей. Для определения всех этих элементов проводится специальная экспертиза.

Власти регионов принимают разные решения относительно необходимости переселения граждан.

Поэтому муниципалитет занимается разными вопросами:

• разрабатываются программы, на основании которых дома признаются аварийными и вносятся в специальный список строений, подлежащих сносу;
• следят за тем, чтобы правильно и своевременно реализовывались все этапы этих программ;
• несут ответственность за нарушения сроков или иных параметров данного процесса.

На практике граждане часто сталкиваются с многочисленными нарушениями со стороны властей, которые не соблюдают сроки и правила реализации программ. Поэтому такие вопросы рассматриваются в суде.

Нередко предлагается жилье, которое значительно отличается от квартир, имеющихся в аварийных домах. Также выкупная цена считается чрезвычайно заниженной.

Важно! В качестве инициаторов для проведения экспертизы могут выступать муниципальные власти или сами жильцы строения.

Экспертиза считается только первым этапом реализации программы, причем она должна проводиться только независимыми экспертами, которые смогут вынести объективное решение.

Законодательное регулирование

Процедура оплаты аварийного жилья или признания дома таковым полностью регулируется разными постановления и статьями ЖК.

К ним относится:

• ПП №47. Данное постановление было принято еще в 2006 году, причем именно в нем указывается, как должны изыматься квартиры у граждан. Прописывается, что муниципальные власти вместо этой недвижимости должны предлагать гражданам другие квартиры или выкупную цену.
• Ст. 86 ЖК устанавливает, что каждый наниматель квартиры имеет право получить вместо нее другое жилье, которое должно быть благоустроенным и находящимся в том же районе.

Статья 86. Порядок предоставления жилого помещения по договору социального найма в связи со сносом дома Если дом, в котором находится жилое помещение, занимаемое по договору социального найма, подлежит сносу, выселяемым из него гражданам органом государственной власти или органом местного самоуправления, принявшими решение о сносе такого дома, предоставляются другие благоустроенные жилые помещения по договорам социального найма.

• Ст. 89 ЖК содержит правила, которым должна соответствовать новая квартира. Она должна быть не только благоустроенной, но и находящейся в том же районе, где до этого проживал наниматель. Дополнительно обе недвижимости должны обладать одинаковой площадью. Учитывается количество комнат, которое должно быть идентичным.

Статья 89. Предоставление гражданам другого благоустроенного жилого помещения по договору социального найма в связи с выселением 1.

Предоставляемое гражданам в связи с выселением по основаниям, которые предусмотрены статьями 86 — 88 настоящего Кодекса, другое жилое помещение по договору социального найма должно быть благоустроенным применительно к условиям соответствующего населенного пункта, равнозначным по общей площади ранее занимаемому жилому помещению, отвечать установленным требованиям и находиться в границах данного населенного пункта. В случаях, предусмотренных федеральным законом, такое предоставляемое жилое помещение с согласия в письменной форме граждан может находиться в границах другого населенного пункта субъекта Российской Федерации, на территории которого расположено ранее занимаемое жилое помещение. В случаях, предусмотренных федеральным законом, гражданам, которые состоят на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях или имеют право состоять на данном учете, жилые помещения предоставляются по нормам предоставления.2. Если наниматель и проживающие совместно с ним члены его семьи до выселения занимали квартиру или не менее чем две комнаты, наниматель соответственно имеет право на получение квартиры или на получение жилого помещения, состоящего из того же числа комнат, в коммунальной квартире.3. Жилое помещение, предоставляемое гражданину, выселяемому в судебном порядке, должно быть указано в решении суда о выселении.

Источник: http://natalibijou.ru/nalog-na-zhile-priznannoe-avariynym/

Налог на ветхое жилье

11.07.2018

В российском законодательстве нет такого понятия, как ветхое жилье, в отличие от аварийного. Однако его можно найти в названиях различных федеральных и региональных программ по расселению граждан, а также в текстах судебных актов. То есть, в юридическом обиходе этот термин все-таки широко используется.

Итак, мы выяснили, что ветхое жилье значительно отличается от аварийного. Действительно, дом может десятилетиями считаться ветхим, но так и не перейти в разряд аварийного, а совершенно новая и абсолютно далекая от ветхости постройка в любой момент рискует оказаться аварийной. Ведь никто не отменял природные катаклизмы и механические повреждения.

Взнос вносится в размере не менее 1% от выручки реализованной продукции (работ, услуг) и перечисляется ежемесячно в Государственный жилищный фонд при президенте РТ. Данные средства, согласно закону, направляются на финансирование работ по ликвидации ветхого жилищного фонда, реконструкции кварталов ветхого жилья.

Со дня вступления в силу этого закона утрачивает силу республиканское законодательство о целевом налоге для ликвидации ветхого жилья, на которое был внесен протест прокурора РТ в связи с тем, что вопросы налогообложения находятся в исключительном ведении федерального центра.

Если дом признан аварийным или ветхим, можно ли приватизировать квартиру и что получишь при расселении дома

Та же норма действует и для собственников приватизированных квартир. Таким образом, приватизация квартиры никаких привилегий не принесёт. Равно как и прописка лишних жильцов в муниципальное жильё, в надежде расширить будущую новую квартиру.

1. Снижение эксплуатационных характеристик строительных конструкций до недопустимого уровня.
2. Расположение здания в опасных природных зонах.
3. Наличие повреждений несущих конструкций вследствие природных явлений или технических аварий.
4. Проявление в несущих конструкциях существенных разрушений.
5. Расположение дома в зоне возможных техногенных катастроф.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2019 году: изменения, разъяснения

• налогового вычета в 2019 году ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это огранчение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей. Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире. Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2019 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
• Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

1. Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
2. Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.
3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета.

   Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом.
   Пример №1: доход за 2019 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей.

   Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2019 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей — это только часть основного вычета и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.

   Пример №2: доход за 2019 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2019 год.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Белгородской области

Позавчера первый раз посетила нашу налоговую, впечатления остались очень положительные, особенно от общения с Татьяной Алексеевной Щербаковой (102 кабинет).

У меня бы нервов не хватило одно и тоже несколько раз объяснять, а мне пришлось не единожды к ней обратиться. Моё впечатление: грамотный специалист и воспитанный человек — это я про Татьяну Алексеевну Щербакову.

Завтра снова иду в налоговую сдавать декларацию ( в пятницу не работала программа), что и как будет дальше не знаю, но надеюсь не разочароваться.

Прислали налог за 2 года 2 автомобиля которые были проданы еще 2 года назад. Сумма не детская!! Взял справку за подписью печатью из ГАИ о том, что у меня этих авто нет уже как 2 года и у них новый собственник. Но мне ответили в налоговой, что это просто бумажка и им в налоговой виднее…….

Должны ли платить за капитальный ремонт пенсионеры старше 80 лет? Кому из них положены льготы и компенсации по оплате за капремонт и как их получить

При первом чтении в прошлом году депутатами предлагалось освободить пенсионеров старше 80 лет от взносов за капитальный ремонт. Второе чтение принесло изменения — речь шла уже исключительно о компенсации средств пенсионерам.

Рекомендуем прочесть:  14 лет получить паспорт

Ипотека на старый деревянный дом (личный опыт)

По современным меркам 500 тысяч рублей сумма невеликая — это цена авто непрестижной марки. В тоже время, быстро найти такую сумму невероятно сложно — у родных и знакомых такие суммы почему-то не валяются без дела. Продавцы недвижимости, в свою очередь, не хотят ждать долго и рассматривают других, платежеспособных, покупателей. Где выход из ситуации?

Выход один — заем в банке (как самый цивилизованный способ получения «длинных» денег). Ипотечные кредиты выдают на срок 10, 15, 20 и даже 30 лет, под залог приобретаемого имущества. Иными словами, жилье, которое вы купите в кредит, будет фактически принадлежать банку до тех пор, пока кредит не будет погашен. После погашения кредита вам отдадут закладную на дом — лишь с этого момента вы сможете распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению.

Когда и как платить налог при продаже дома

1. Не работающий пенсионер 2019 продал дом за 3 мл. Рублей 2. Не работающий пенсионер в 2019 купил квартиру за 3 мл. Рублей на деньги с продажи дома. 3. Не работающий пенсионер в 2019 подаёт декларации о продажи и покупки

Вопрос: зачтется НВ ? Или в любом случаи налог платить надо?

Например, вы продаете дом за 5 000 000 рублей (а кадастровая стоимость 4 000 000). Документально можете подтвердить 2 000 000 расходов на строительство. (5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000) > (4 000 000 * 0.7 = 2 800 000) – доход больше кадастровой стоимости умноженной на 0.7

Плюс применим налоговый вычет 1 000 000 рублей.

Платежи за капитальный ремонт в 2019 году: кто может не платить на законных основаниях

После этого отдел социальной защиты сделает перерасчет и уплаченные вами средства будут возвращены в том объеме, который предусмотрен конкретно для вашей категории льготников. То есть те, кто полностью освобожден от уплаты, получит обратно 100 процентов суммы, а те, кому следует платить лишь половину – 50 процентов.

С 1 января 2019 года вступил в силу закон 399-ФЗ, который определяет все категории льготников, указывает, кто освобожден от уплаты средств на капитальный ремонт полностью, а кто будет платить лишь половину требуемой суммы. Теперь, согласно законодательству, полное право воспользоваться социальной поддержкой государства имеют:

Налог на бани, сараи и сортиры: кто из владельцев участков будет обязан платить такой налог с 2019 года

Кроме того, физические лица, владеющие хозяйственными постройками на дачных и садовых участков, могут не платить налог на теплицы, туалеты а также остальные хозпостройки, если их площадь не превышает 50 кв. метров. Очевидно, что таких больших туалетов на дачах ни у кого нет. А вот за летнюю кухню или баню заплатить придется.

• Герои Советского Союза и России;
• участники ВОВ, конфликтов и боевых действий;
• лица, пострадавшие от радиации (Чернобыль, Семипалатинск);
• члены семей военнослужащих и госслужащих, погибших и пострадавших при исполнении служебных обязанностей;
• инвалиды I и II групп инвалидности, а также инвалиды с детства;
• лица, получающие пенсию на льготных условиях, например за выслугу лет;
• некоторые другие категории.

Налог на ветхое жилье Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zakonandporyadok.ru/avtoyurist/nalog-na-vethoe-zhile

Правомерно ли взимать плату за коммунальные услуги в аварийном жилье

Многие люди проживают в жилых помещениях на основании договора соцнайма. Он составляется с муниципальными властями, а также содержит информацию о необходимости уплаты конкретной арендной платы со стороны жильцов. Если дом признается аварийным, то он считается непригодным для жизни людей. Поэтом у жильцов возникает вопрос, надо ли им далее уплачивать плату за квартиру.

Особенности реализации программы расселения

Программа представлена специальным документом, утверждаемым муниципальными властями на год или несколько лет. Она содержит множество важной информации, к которой относятся дома, подлежащие расслоению, а так же количество жильцов в них. Устанавливается очередность выселения граждан.

Дополнительно вписываются в документ условия, на которых будет осуществляться процесс. Во время процедуры обязательно должны соблюдаться многочисленные условия и требования ЖК и ПП №47.

Если имеются положения, которые противоречат условиям законодательства, то программа может признаваться недействительной. В ней обязательно указываются сроки реализации плана, причем чиновники должны строго следить за их соблюдением. Если они бездействуют, то это может обжаловаться в суде.

Можно ли отказаться от переселения? Читайте здесь.

Образец заявления о признании дома аварийным.

Должны ли уплачиваться нанимателями средства за найм аварийного жилья

Если строение признается аварийным, то все жильцы, являющиеся нанимателями, освобождаются от уплаты средств за найм жилья.

Поэтому граждане могут рассчитывать на несколько послаблений:

• освобождение от необходимости уплачивать плату за найм;
• получение нового благоустроенного жилого помещения, обладающего одинаковым размером и количеством комнат по сравнению с прошлым жильем;
• переселение в квартиру, находящуюся в том же регионе, где человек жил ранее.

Порядок переселения граждан

Переселение осуществляется исключительно при составлении нового договора соцнайма.

Какие нарушения бывают при переселении? Читайте по ссылке.

Важно! Часто люди, узнающие о том, куда их переселению, остаются недовольными выбранной недвижимостью, что приводит часто к возникновению споров, рассматриваемых судом.

Иногда люди возмущаются некоторыми действиями муниципальных властей, но при этом сами не знают основных норм законодательства.

Ошибочно они думают, что им должны:

• предоставлять жилье только в новостройках;
• переселять в квартиры с одинаковым количеством комнат;
• улучшать их жилищные условия.

Если дом признан аварийным, то жильцы освобождаются от оплаты.

Вышеуказанные требования не являются обязательными, поэтому люди могут получить вторичную квартиру с меньшим количеством комнат, но с одинаковой квадратурой по сравнению с прежней жилплощадью.

Особенности для собственников

Если квартира находится в собственности, то по ст. 32 ЖК владельцы могут выбрать один из двух вариантов:

• выделение другой квартиры;
• получение компенсации за жилье в виде оптимальной суммы средств.

Для собственников выбираются квартиры по тем же требованиям, что и для нанимателей, поэтому они должны быть хорошо благоустроенными и равноценными прошлому жилью.

Если принимается решение получить выкуп, то его размер определяется путем достижения соглашения между сторонами. Для этого предварительно проводится оценка аварийного жилья. Часто муниципальные власти намерено занижают эту цену, а в этом случае можно обратиться в суд.

Что предлагается лицам, проживающим в квартире по договору соцнайма

Наниматели могут только переселяться в новое жилье, поэтому им не выплачивается компенсация.

Если люди не согласны с тем, какая именно квартира была им предложена, то они могут отказаться от нее, чтобы рассчитывать на новый вариант.

Если отказываться от всех предложений, то муниципалитет может подать иск в суд, поэтому наниматели будут принудительно выселены в первую подходящую квартиру.

Жилье должно быть равноценным прошлой квартире нанимателя. При переселении заключается с муниципалитетом новый договор соцнайма.

Как быть, если квитанции на оплату продолжают поступать? Смотрите в этом видео:

После вселения в новую квартиру нанимателям придется заново уплачивать плату за найм.

В какие сроки переселяются жильцы аварийного дома

Сроки, в течение которых расселяются жильцы аварийных строений, определяются муниципальными властями. При этом федеральным законодательством устанавливается необходимость разумности этих временных периодов.

Стандартно устанавливается срок в один или два года. При этом жильцы строения должны заблаговременно оповещаться о расселении, чтобы они могли подготовиться к переезду.

Как составляются списки на переселение? Подробности тут.

Заключение

Таким образом, наниматели аварийного жилья не должны уплачивать средства за найм.

Они могут рассчитывать на предоставление новой квартиры.

После вселения у них по новому договору соцнайма возникает необходимость снова уплачивать платежи за жилье муниципалитету.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/vy-selenie-i-rasselenie/oplata-avarijnogo-zhil-ya.html

Платиться ли налог на имущество аварийную квартиру

• Налоги
• О налоге на имущество физических лиц

Владимир Павлюк (Москва) 30.12.2016 Рубрика: Квартира признана непригодной для проживания. Обязан ли я платить налог на имущество физических лиц? Другого жилья в собственности нет. Собственность Согласно п. 1 ст.

401 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения на имущество физических лиц являются: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Таким образом, законодатель не ставит обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в зависимость от функционального назначения помещения, находящегося в собственности налогоплательщика.

Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2014 г.

журнала № 13 за 2014 г.

Не так давно мы рассматривали нюансы налогообложения денежной компенсации, которую государство платит владельцам квартир при сносе их дома. Но в некоторых регионах граждане в качестве компенсации получают новые квартиры в собственность.

Сегодня мы изучим, как уменьшить сумму НДФЛ, которую потребуется заплатить в случае скорой продажи полученной квартиры. А такие случаи нередки — кого-то не устраивает район, куда его переселили, кому-то давно нужно было разъехаться и т. д.

Срочно продаем новую квартиру

Поскольку далее мы будем рассуждать о старой и новой квартирах, нарисуем схему, чтобы было ясно, о чем идет речь.

Напомним, что сама по себе новая квартира — это ваш доход в натуральной форме. Но отдавать НДФЛ за нее не придется, если вы подадите декларацию и заявите вычет (так же как и при получении компенсации в денежной форме)подп. 2 п. 1 ст. 220, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Об оформлении НДФЛ-вычета при получении денежной компенсации от государства за изъятие имущества читайте: 2014, № 8, с. 40

А вот если обладатель новой квартиры спешит ее продать, то необходимость платить НДФЛ с суммы, полученной от покупателя, как правило, оказывается неприятным сюрпризом. Ведь платить налог и даже подавать декларацию не нужно, только если квартира находилась в вашей собственности больше 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Рассчитываем НДФЛ

В случае продажи новой квартиры многие думают, что 3-лет­ний срок отсчитывается с момента получения в собственность старой квартиры. Ведь переселение было связано с изъятием старой квартиры, то есть вынужденным, новая квартира не приобреталась в обычном порядке.

Однако никаких исключений из общего правила здесь нет — срок владения старой квартирой не учитывается. Более того, даже если вы уже фактически прожили 3 года в новой квартире, это еще не означает, что можно не платить НДФЛ при ее продаже.

Срок владения отсчитывается только с даты регистрации прав гражданина на недвижимостьПисьмо Минфина от 17.10.2012 № 03-04-05/10-1199, которая указывается в свидетельстве Росреестра. А в новостройках госрегистрация прав зачастую происходит значительно позже фактической сдачи дома в эксплуатацию и вселения граждан.

С жильцами в таких случаях оформляется договор краткосрочного найма.

Если нужно срочно продать новую квартиру, в которую вас переселили, а свидетельства еще нет, вы вправе требовать признания прав собственности в судебном порядкест. 12 ГК РФ. Тогда свидетельство выдадут на основании решения судап. 1 ст. 17 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ.

Заявляем имущественный вычет

Если 3 лет с момента выдачи свидетельства о собственности на новую квартиру не прошло, то имущественный налоговый вычет, который можно заявить при ее продаже, составит всего 1 млн руб.подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ

К примеру, даже при продаже недорогой однушки стоимостью 1,5 млн руб. сумма НДФЛ составит 65 тыс. руб. ((1,5 млн – 1 млн) х 13%). А уж если квартира дороже, то налог будет просто непосильным.

Чтобы заявить вычет, нужно подать декларацию в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи новой квартирыподп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Сумма НДФЛ должна быть уплачена не позднее 15 июля этого же годап. 4 ст. 228 НК РФ.

Учитываем расходы, связанные с приобретением новой квартиры

Но есть и другие способы уменьшить сумму налога. Вместо использования фиксированного вычета вы вправе учесть при расчете НДФЛ расходы, связанные с приобретением квартиры, которую продаетеподп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Какие конкретно расходы имеются в виду, в НК не сказано, то есть можно учитывать любые затраты, подходящие под эту формулировку. Поскольку в нашем случае продаваемая новая квартира была получена в обмен на старую, то можно учесть:

Те, кто получил старую квартиру безвозмездно (приватизация, наследство и т. д.), могут воспользоваться только первым вариантом. А те, кто покупал жилье в снесенном доме, вправе выбирать, что им выгоднее. Ведь если это было давно, то цена, по которой приобреталась старая квартира, и цена, по которой продается новая, вряд ли сопоставимы. Для выбора не имеет значения и основание переселения. Аналогичное мнение высказал и специалист Минфина.

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

“Если физическое лицо продает квартиру, полученную в порядке компенсации за снос старого жилья, то вместо использования фиксированного имущественного вычета оно вправе учестьподп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

• стоимость старой квартиры, названную в договоре мены;
• расходы на приобретение старой квартиры.

Для учета названных расходов причина сноса жилья (аварийное состояние либо изъятие земельного участка для государственных нужд) не имеет значения”.

/ условие / В 2010 г. И.А. Александров приобрел квартиру по договору купли-продажи за 8,2 млн руб. В связи с изъятием земельного участка для муниципальных нужд дом, где находилась квартира, власти решили снести. В 2014 г. был подписан договор мены, по которому И.А. Александров передал городу свою квартиру в обмен на другую в новом доме. Согласно этому договору его старая квартира была оценена в 10,5 млн руб.

Через месяц после получения свидетельства о праве собственности И.А. Александров продал свою новую квартиру А.Н. Еремеевой за 11,2 млн руб.

/ решение / Если И.А. Александров решит учесть при расчете НДФЛ расходы на покупку старой квартиры, то сумма НДФЛ, которую ему придется заплатить в связи с получением дохода от продажи новой квартиры, составит 390 тыс. руб. ((11,2 млн руб. – 8,2 млн руб.) х 13%).

К декларации, подаваемой в ИФНС, ему нужно будет приложить копии:

• договора продажи новой квартиры;
• свидетельств о собственности на старую и новую квартиры;
• документов, подтверждающих расходы на покупку старой квартиры (это договор купли-продажи, квитанции, расписки о получении денег и т. д.).

Если же И.А. Александров решит учесть стоимость старой квартиры согласно договору мены, то сумма НДФЛ составит 91 тыс. руб. ((11,2 млн руб. – 10,5 млн руб.) х 13%).

К декларации, подаваемой в ИФНС, ему нужно будет приложить копии:

• договора мены;
• договора купли-продажи новой квартиры;
• свидетельств о собственности на старую и новую квартиры.

Иногда при предоставлении компенсации в виде жилья гражданам дается возможность доплатить за «лишние» метры и получить новую квартиру большей площади. Эти расходы также можно учесть при расчете НДФЛ с дохода от продажи такой квартиры. То есть вы просто плюсуете их либо к расходам на покупку старой квартиры, либо к стоимости старой квартиры согласно договору мены.

***

Если вам выплатили деньги за снесенное жилье и новую квартиру вы приобрели самостоятельно, то при ее продаже ранее 3 лет владения ни стоимость старой квартиры, ни сумма выплаченной компенсации значения иметь не будут.

Для расчета НДФЛ с дохода вы вправе заявить фиксированный вычет в размере 1 млн руб. или учесть свои расходы на покупку новой квартиры, подтвержденные документами.

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2014/13/1524-prodaem_kvartiru_poluchennuu_gosudarstva_vzamen_izjjatoj_umenishiti_ndfl.html